划拨房改房继承交税多少？法律解读与缴纳指南

划拨房改房继承的概念与重要性

房产继承作为一种重要的财产转移方式，在我国具有广泛的法律和社会背景。特别是划拨房改房，作为计划经济时代产物，其特殊的性质和历史背景使得其继承过程中的税务问题显得尤为重要。详细分析划拨房改房继承中涉及的税种、缴纳标准及计算方法，并为读者提供一份全面的缴纳指南。

划拨房改房继承的相关法律概述

划拨房改房？

划拨房改房是指在计划经济时代，国家或单位通过福利分房的方式分配给职工的住房。这种房产的所有权属于国家或原单位，并未完全进入市场流通。随着我国房改政策的推进，部分房改房逐渐转变为可上市交易的商品房。

划拨房改房继承的相关法律依据

根据《中华人民共和国民法典》及相关法律法规：

划拨房改房继承交税多少？法律解读与缴纳指南 图1

继承法：规定了公民死亡后其合法财产（包括房产）可以由法定继承人或遗嘱指定的继承人继承。

土地管理法：明确了国有土地上的房产在转让、赠与时需缴纳相关税费。

契税暂行条例：规定了房产过户时需缴纳契税的具体标准。

划拨房改房继承中涉及的主要税种

1. 契税

定义：契税是不动产产权发生转移时，由承受方缴纳的一种税费。

计算：

税率为3%5%，具体税率根据当地政策确定。

计算基数为房产的评估价值（通常为市场价）。

案例：假设房产评估价值为20万元，则契税约为6万元。

2. 房地产增值税

定义：对转让房地产获得增值收益的部分征税。

计算：

税率为增值额的5%或6%，具体取决于是否为首次交易及房产性质。

增值额 = 销售价格 购买价（扣除合理费用）。

3. 个人所得税

定义：对个人转让房地产所获得的收益征税。

计算：

税率通常为20%。

计算基数为房产增值部分。

4. 房屋评估费

定义：在办理继承或过户手续时，需对房产进行专业评估，以确定税费基数。

收费标准：根据沪价房（196）第08号文，采用差额定律累进计算，通常为评估价值的1‰3‰。

划拨房改房继承交税的具体流程

1. 确定房产性质与归属

需到当地房地产交易中心查询房产档案，确定是否为划拨用地及具体权属信息。

如需转为完全产权商品房，可能需要补缴土地出让金。

2. 准备继承法律文件

公证：至公证处办理遗产继承公证书。

遗嘱认证：如被继承人生前有遗嘱，需进行遗嘱认证。

3. 办理税务申报与缴纳

携带相关材料（房产证、身份证明、公证书等）到税务局或其授权窗口完成申报，计算应缴税费，并按时缴纳。

特殊情况下，可申请税收优惠或减免。

4. 完成产权过户

缴纳完所有税费后，至房地产交易中心办理产权变更登记手续，领取新的房产证。

各类特殊情况的税务处理

公共住房继承的特殊规定

房改房未完全 privatized 的情况：需补缴土地出让金才能进行市场化转让或继承。

经济适用房的限制：部分政策性住房可能在一定年限内禁止上市交易。

离异、再婚等情况下的房产分割与税务处理

房产分割时需评估各继承人的份额，并根据分割协议申报税费。

案例分析

案例一：

张某因病去世，其名下有一套划拨房改房，市价估为50万元。现有三个法定继承人：配偶李某、儿子小张和女儿小李。

契税：5,0,0 3% = 15万元

房地产增值税：（5,0,0 成本价及合理费用）5%

个人所得税：同上

案例二：

被继承人遗嘱将房产赠与外甥小王，需缴纳的税费是否有所不同？需明确赠与关系并依法完成税费计算。

合理规划房产继承，降低税务负担

在面对划拨房改房继承时，建议采取以下措施以优化税务承担：

1. 及时了解政策：密切关注当地政府发布的最新房地产税费政策。

2. 专业评估与：聘请专业财税顾问或律师，进行风险评估和税务规划。

划拨房改房继承交税多少？法律解读与缴纳指南 图2

3. 充分准备材料：确保所有法律文件的完整性和合法性，减少因资料不全导致的额外支出。

划拨房改房继承涉及复杂的法律法规和税务计算，建议在专业指导下完成，以保障权益并降低税务负担。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）