继承公产房|房产遗产税计算及缴纳指南

继承公产房及其相关税费？

在中华人民共和国，"继承公产房"是指依据《中华人民共和国民法典》相关规定，公民死亡后其合法继承人依法取得其遗留的国有房产的行为。与其他私有财产不同，公产房的所有权归属国家，但在特定历史时期被分配给个人使用。在继承这类房产时，需要特别注意相关税费的计算和缴纳。

房产遗产税的征税对象与范围

1. 征税对象

房产遗产税主要是针对因死亡而发生的房产转移行为征收的一种税费。具体包括：

被继承人死亡后遗留的国有房产

继承公产房|房产遗产税计算及缴纳指南 图1

继承人依法定顺序取得的房产份额

受遗赠人获得的房产

2. 税收范围

根据现行税收政策，房产遗产税属于地方税务局管辖的范畴，征收范围包括：

房产继承

房产转让（如析产）

房产赠与

其他因死亡引起的所有权转移

房产遗产税费的具体计算标准

1. 基本税率

一般情况下，非法定继承人接受遗嘱赠与的房产需缴纳20%的遗产税。

法定继承人（如配偶、子女、父母）继承房产可享受免征政策。

2. 具体费用项目

继承公产房|房产遗产税计算及缴纳指南 图2

房产继承鉴定费：按评估价值的1.5%3%

印花税：万分之五

登记手续费：约3080元

公证费：根据房产价值，一般为千分之一至千分之三

特殊情况下的税收优惠政策

1. 直系亲属继承

配偶、子女、父母等直系亲属之间相互继承房产可享受免征遗产税的政策。

另外，还可减免部分附加税费。

2. 法定继承顺位

顺序继承人（配偶、子女、父母）优先享有继承权，并可享受税收优惠。

第二顺序继承人（兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）按法律规定比例分配遗产，需缴纳相应税款。

具体案例分析

案例：张三与李四系夫妻关系，张三因病去世。其名下有一套国有房产。

1. 李四作为顺序继承人，可依法继承该房产。

2. 在实际操作中：

无需缴纳遗产税

需要支付的税费包括：

房产评估费：假设房产价值为50万元，则评估费用约为7,50元（按1.5%计算）

印花税：50万0.05‰=250元

登记手续费：30元

公证费：50150元

房产遗产税缴纳流程

1. 特殊情况说明

在实际操作中，涉及公产房的遗产继承还需特别处理:

需要先向相关部门申请办理国有房产转移手续

办理过程可能需要街道办事处或单位开具相关证明文件

对于已售公房，需按相关政策补交土地收益

2. 具体流程

（1）准备材料：

被继承人死亡证明

继承权证明文件

房产所有权证

继承人身份证明

家庭成员关系证明

税务部门要求的其他资料

（2）办理流程：

1. 到税务机关办理纳税申报

2. 缴纳相关税费

3. 办理遗产继承公证

4. 向房管部门申请房产过户登记

注意事项

1. 及时性原则

房产继承涉及的税费应在被继承人去世后法定时限内办理，以免产生滞纳金。

2. 遗产分割问题

多个继承人需协商遗产分配方案，并按法定程序办理相关手续。

3. 补充材料要求

对于公产房而言，还需提供原单位或相关部门开具的房产来源证明。

房产遗产税的征收是国家税务机关依法行政的具体体现，也是维护财产流转秩序的重要手段。在实际操作中，继承人应主动了解和掌握相关税收政策，及时办理各项手续，避免因拖延或遗漏而产生不必要的经济负担。对于公产房这一特殊类型的遗产转移，更需要特别注意相关法规要求，确保法律程序的完整性和合法性。

请注意，本文信供参考，具体税费计算及缴纳流程应以当地税务机关发布的规定为准。建议在办理实际业务时，咨询专业律师或税务顾问，以确保操作的准确性和合规性。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）