个税如何查询赡养老人扣除费用：法律实务操作与合规建议

在当前中国税收政策体系中，个人所得税（以下简称“个税”）作为重要的财政收入来源，其征收和管理受到国家高度关注。赡养老人扣除费用是个人所得税法中的一项优惠政策，旨在减轻纳税人赡养年长父母的经济负担。实践中关于“个税怎么查赡养老人扣费”的问题逐渐成为纳税人普遍关心的焦。从法律实务角度出发，系统阐述如何查询个税赡养老人扣除费用，并结合现行法律法规策规定，提出合规建议和风险提示。

赡养老人扣除费用？

赡养老人扣除费用是指纳税人在计算应纳税所得额时，能够依法从其收入中扣除的用于赡养年长父母的相关费用。根据中国《个人所得税法》及其实施条例的规定，纳税人符合条件的赡养老人支出可以在税前扣除，从而减少应纳税所得额。

具体而言，根据《财政部税务总局关于印发的通知》（财税〔2018〕51号）的相关规定，纳税人赡养一位或多位年满60周岁父母的支出，可以按照以下标准享受扣除：

- 纳税人未满60周岁：每个纳税年度内，纳税人为独生子女的，扣除标准为每月20元；纳税人为非独生子女的，扣除标准为每月10元。

- 父母年龄未满60岁，但符合赡养关系的特殊情况（如父母一方或双方丧失劳动能力），是否可以提前享受赡养老人扣除费用的问题，需要结合具体政策解读和税务机关的实际操作。

个税怎么查赡养老人扣费？

在实际个税申报过程中，纳税人需要对其赡养老人扣除费用的合法性、合规性进行核查。特别是在年度汇算清缴阶段，纳税人应当主动了解其享受的扣除是否符合规定，并及时调整或补充相关证明材料。

（一）通过税务机关渠道查询

1. 登录国家税务总局

- 纳税人可以访问国家税务总局（http://www.chinatax.gov.cn），在“纳税服务”栏目下找到“税收政策解读与服务”，查找关于个人所得税赡养老人扣除费用的最新政策和操作指南。

2. 使用自然人电子税务局

- 自然人电子税务局是纳税人办理个税申报、查询缴款记录的重要平台。登录自然人电子税务局后，纳税人可以进入“专项附加扣除”模块，查看其在上一纳税年度内享受的赡养老人扣除费用情况。

- 具体操作步骤如下：

a. 打开电脑浏览器或手机应用程序，访问国家税务总局，选择地区（如）并登录自然人电子税务局。

b. 在“个人中心”完成实名认证，确保个人信息准确无误。

c. 进入“我要申报信息”模块，选择“专项附加扣除”子项。

d. 在专项附加扣除页面中，查看赡养老人扣除的具体金额和扣款起止时间。

3. 预约线下服务

- 如果纳税人不熟悉线上查询操作，可以选择通过拨打纳税（1236）或前往当地税务局服务大厅，向税务工作人员咨询如何查询其赡养老人扣除费用的具体情况。

（二）通过单位代扣代缴信行核验

在绝大多数情况下，纳税人缴纳个税的申报和扣款是通过所在单位完成的。在查证赡养老人扣除费用时，可以要求单位财务部门提供以下材料或信息：

1. 查阅当年的工资条或薪酬记录，确认是否已经实际享受了赡养老人扣除。

2. 向人力资源部门索取专项附加扣除申报表，核实其中关于赡养老人的金额和起止时间。

3. 如果发现存在问题，应当及时与单位财务部门沟通，要求其帮助更正或补充相关材料，并向主管税务机关报告。

（三）查询银行账户流水记录

纳税人可以通过查看个人名下的各类银行账户流水信息，确认赡养老人扣除费用是否已经被依法从应纳税所得额中减除。具体操作步骤如下：

1. 收集过去两年的工资条、银行对账单等资料，统计个人每月实际缴纳的个税金额。

2. 计算在享受赡养老人扣除前后的应纳税所得额，并与实际缴纳的税款进行比对，初步判断是否存在扣除异常。

个税如何查询赡养老人扣除费用：法律实务操作与合规建议 图1

3. 如发现差异，及时联系税务机关或专业服务机构寻求帮助。

如何确保赡养老人扣费合规？

（一）准备充分的证明材料

根据相关政策要求，纳税人需要提供以下材料，以证明其符合享受赡养老人扣除费用的条件：

1. 赡养父母的身份证明：包括户口簿、出生医学证明或其他能够证明与被赡养人关系的有效证件。

2. 父母年龄证明：在办理专项附加扣除时，需提交年长父母的身份证复印件或社保部门开具的年龄认定文件。

3. 支付赡养费用的相关凭证：如银行转账记录、收据等。需要注意的是，支付赡养费并不以实际金额为限，仅需满足“符合家庭共有成员之间的约定”即可。

4. 完整的家庭成员信息：包括纳税人本人及其父母的身份信息和。

（二）遵循法律合规原则

1. 依法享受政策优惠

纳税人在申报赡养老人扣除费用时，必须严格遵守税收法律法规，不得虚报、瞒报相关信息。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，偷税漏税情节严重者可能会面临刑事处罚。

2. 规避潜在法律风险

- 不得虚构赡养关系：纳税人与其父母之间应当真实存在赡养义务关系，否则可能构成违法。

- 避免重复扣除：同一赡养人与其他兄弟姐妹共同享受赡养老人扣除费用的，需严格依照政策规定在扣除标准内合理分配。

3. 建立健全的家庭财税管理机制

纳税人应当建立健全的家庭财务管理规范，每年定期核对专项附加扣除的申报情况，并在发生家庭成员变动、收入变化等情况时及时与税务机关进行沟通和调整。

（三）必要时寻求专业帮助

如果纳税人由于个人能力限制无法独自完成查询工作，可以选择寻求专业财税服务机构的帮助。专业机构可以提供以下服务：

1. 协助整理赡养老人扣除的各项证明材料，确保其完整性及合规性。

2. 对比申报数据与实际支付的赡养费用，发现差异并提出解决方案。

3. 代表纳税人与税务机关进行沟通协商，解决在查询过程中遇到的问题和障碍。

通过上述手段，纳税人在日常生活中可以有效核查其享受的赡养老人扣除费用是否符合规定要求。在这个过程中，要保持高度的法律意识，既要充分享受国家政策赋予的权利，又要严格遵守相关法律法规的规定，避免触犯税收违法的风险。纳税人还应当定期关注税务机关发布的新解读文件，确保自己的财税管理与时俱进。

附录

1. 国家税务总局关于个人所得税专项附加扣除的公告（2023年）

2. 自然人电子税务局用户手册

3. 《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施条例

希望通过本篇文章的阐述，能够帮助广大纳税人更好地了解和掌握如何查询其赡养老人扣除费用的具体情况，并在遵循法律规范的前提下享受应有的税改红利。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）