个税退税多填赡养老人：法律风险与应对策略

随着我国个人所得税制度改革的不断深入，税收优惠政策逐渐成为纳税人关注的焦点之一。“赡养老人”专项附加扣除作为一项重要的政策优惠，为符合条件的纳税人提供了减轻税负的机会。在实际操作中，一些纳税人可能会出于各种原因，采取“多填赡养老人”的方式来规避纳税义务。这种行为不仅可能带来不必要的法律风险，还可能导致税务机关对涉税数据进行重新审查，进而影响纳税人的信用记录。围绕“个税退税多填赡养老人”这一主题，从法律角度进行深入分析，探讨其潜在风险及应对策略。

“个税退税多填赡养老人”的概念与现状

个税退税多填赡养老人：法律风险与应对策略 图1

（一）何为“个税退税多填赡养老人”

在个人所得税缴纳过程中，纳税人可以依据相关法律规定享受一定的专项附加扣除，其中就包括赡养老人的费用。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，纳税人为独生子女的，每月可扣除20元；非独生子女的，则与其他兄弟姐妹按月均摊扣除额度。

“多填赡养老人”是指纳税人为了降低应纳税所得额，在实际申报扣除金额的基础上，虚报或夸大赡养老人的费用。这种行为的初衷在于少缴纳税款，但由于税务机关通过信息共享平台核查收入、专项附加扣除等数据的能力日益增强，此种做法极易被发现，进而引发法律风险。

（二）现状分析

随着国家税务总局对税收征收管理信息化建设的不断推进，税务部门已建立起涵盖个人所得税申报、专项附加扣除信息核实、收入数据比对等功能在内的综合性管理系统。在此背景下，“多填赡养老人”等虚报行为的风险显著增加。

从实际情况来看，以下几种情形容易导致纳税人实施“多填赡养老人”的行为：

1. 纳税人缺乏对个人所得税法及相关政策的深入了解，误以为在申报时可以任意填报扣除信息。

2. 个别纳税人抱着侥幸心理，试图通过虚报扣除项目来减轻自身纳税负担。

3. 由于赡养老人的专项附加扣除金额相对固定，在某些情况下，纳税人可能会利用家庭成员较多等客观因素，夸大扣除金额。

“多填赡养老人”的法律风险

（一）违反税收征收管理法的风险

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条款规定：“纳税人未依照规定的期理纳税申报，税务机关责令其限期改正，逾期不改正的，可以处以一定的罚款，情节严重的，依法追究刑事责任。”

在实践中，如果纳税人通过“多填赡养老人”的方式虚报扣除信息，导致应纳税所得额减少，则可能被视为偷税漏税行为。一旦被税务机关发现，将面临行政处罚，包括补缴税款、缴纳滞纳金以及罚款等。

（二）信用风险

根据《国家税务总局关于建立个人所得税纳税人信用记录制度的通知》，税务部门正在逐步建立健全以“信用＋风险”为基础的税收管理体系。在此框架下，“多填赡养老人”的行为将被记入个人信用档案，影响纳税人在社会经济活动中的信誉。

具体而言，这一失信行为可能对以下方面产生影响：

1. 其他税费申报：在涉及企业或组织的税务事项中，个人信用记录不佳可能导致审查更加严格。

2. 贷款融资：银行等金融机构在审批个人贷款时会参考纳税人的信用状况，不良信用记录可能会影响贷款额度或利率。

3. 就业机会：部分职业（如公务员、教师等）在招聘过程中会考察应聘者是否遵纪守法。

（三）刑事责任风险

虽然一般情况下，“多填赡养老人”属于行政违法行为，但如果偷税金额较大且占应纳税额比例超过一定标准，则可能构成刑法中的偷税犯罪。依据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，偷税数额在五万元以上并且占应纳税额百分之十以上的，将被追究刑事责任。

应对“多填赡养老人”行为的法律策略

（一）加强税收政策宣传与解读

针对纳税人对个税专项附加扣除政策理解不够全面的情况，税务部门应当进一步加大宣传力度，通过发布、专题培训等方式详细讲解赡养老人专项附加扣除的具体操作方法、注意事项以及违规行为的法律后果。建议纳税人主动学习相关知识，确保在申报时做到准确无误。

（二）完善税收信息系统

税务部门应持续优化纳税申报系统，并与民政、社保等部门实现数据共享，加强对专项附加扣除项目的真实性校验功能。在赡养老人扣除信息填写环节设置必要的身份验证程序，或者要求纳税人上传相关证明材料（如老人的身份信息、子女关系证明等），以此提高数据填报的准确性。

（三）强化税务稽查力度

针对“多填赡养老人”等虚报行为高发领域，税务部门应当有计划地开展专项整治行动。通过随机抽查与重点核查相结合的方式，严肃查处违法纳税人，并将其列为税收信用重点关注对象，形成有效震慑。

案例分析：如何合法合规享受赡养老人扣除

为了更好地理解“多填赡养老人”行为的法律风险及应对策略，我们可以通过一个真实的案例来进行分析。

（一）典型案例概况

某员工张先生在2019年度个税申报时，在赡养老人专项附加扣除一栏填写了每月50元，超过法定最高扣除标准（20元），导致少缴纳税款共计30余元。后经税务机关核查发现其虚报行为，依照《税收征收管理法》相关规定对其进行处罚。

（二）法律评析

该案例中，张先生的行为构成了偷税漏税。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，赡养老人的专项附加扣除金额是固定的，并且需要提供相应的证明材料。任何超出规定范围的申报行为都属于违规操作。

（三）合规建议

为了避免类似情形的发生，纳税人应当注意以下几点：

1. 准确填写扣除信息：严格按照税务部门提供的申报指南进行填报，确保填入数据的真实性和准确性。

2. 及时收集并上传证明材料：对于赡养老人专项附加扣除，应按照要求上传相关证明文件（如老人的身份证复印件、子女关系证明等）以备查验。

3. 关注政策变化：税务部门会根据实际情况调整税收政策，纳税人应时刻留意最新通知，并根据自身情况合理规划。

纳税人的权利与义务

（一）纳税人知情权与参与权

纳税人有权了解其纳税权益及相关政策信息，并可通过多种渠道（如税务局、1236纳税等）获取权威解读。纳税人应当积极参与到税收征管活动中来，及时反馈遇到的问题和建议。

（二）纳税人的义务

个税退税多填赡养老人：法律风险与应对策略 图2

作为享受专项附加扣除政策的受益者，纳税人应当严格遵守个人所得税法及相关法律法规，不得采取任何形式虚报、瞒报涉税信息，损害国家利益。

“个税退税多填赡养老人”行为虽然短期内可能为部分纳税人带来的“便利”，但从长远来看，不仅难以真正减轻纳税负担，反而会因为触及法律红线而给自己招致严重的后果。在依法治国的大背景下，每一个公民都应当树立起诚信纳税、守法遵规的意识，共同维护良好的税收秩序。

税务部门也应继续完善制度建设，加大政策宣传和执法力度，为纳税人提供更加公平、透明的缴税环境。让我们共同努力，营造一个健康有序的税收法治社会。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）