赡养老人专项如何抵扣个税：政策解读与实务操作指南

随着我国人口老龄化问题日益突出，赡养老人的压力逐渐从家庭转移到社会。为了减轻纳税人负担，鼓励子女赡养父母，国家税务总局在《中华人民共和国个人所得税法》及实施条例中明确规定了赡养老人专项附加扣除政策。结合最新税收法律法规，详细解读赡养老人专项如何抵扣个税，探讨其操作流程、注意事项及其法律意义。

赡养老人专项附加扣除？

赡养老人专项附加扣除是个人所得税专项附加扣除的重要组成部分，属于子女教育、赡养人等六项专项附加扣除中的一项。纳税人可以按照规定标准进行扣除。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的相关规定，纳税人为独生子女的，每月可扣除40元；非独生子女与其他兄弟姐妹共担赡养责任的，每月可扣除20元。

赡养老人专项附加扣除标准是多少？

根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]39号），赡养老人专项附加扣除的标准如下：

1. 独生子女标准：

- 纳税人为独生子女的，每月可扣除40元。

2. 非独生子女标准：

- 其他兄弟姐妹共担赡养义务的，纳税人可分摊扣除金额，每人每月不超过20元。

需要注意的是，上述规定仅适用于纳税人的父母均为年满60岁的被赡養人。如果父母中的一方未满60岁，则不适用该专项附加扣除政策。

赡养老人专项附加扣除的法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例明确规定了赡养老人专项附加扣除的相关

- 《中华人民共和国个人所得税法》第二条：

"本法条款所称应纳税所得额，是在中国境内有住所或者无住所但在境内取得所得的个人，依法确定的各项所得减除不征税项目和免税所得后的余额。"

- 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发[2018]39号）第二十二条：

"纳税人赡养年满60岁父母的相关支出，符合条件的可以按照标准定额扣除。具体扣除操作如下：

（一）纳税人为独生子女的，扣除金额为每月40元；

（二）纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每月最多20元的扣除额度。"

赡养老人专项附加扣除的操作流程

1. 纳税人申请：

- 纳税人通过个人所得税APP或其他指定渠道进行申报。

- 在专项附加扣除栏中选择“赡养父母支出”。

- 按要求填报相关信息，包括被赡養人的身份信息、等。

2. 提交相关证明材料：

- 被赡養人身份证件复印件。

- 纳税人与被赡養人签署的赡養协议（非独生子女需提供）。

3. 税务机关审核：

- 税务部门对纳税人提交的信行核实，确认是否符合扣除条件。

- 审核通过后，纳税人可在当月或次月享受专项附加扣除。

赡养老人专项附加扣除的注意事项

1. 时间限制：

- 赡養支出的专项附加扣除仅适用于被赡養人年满60岁之后的相关费用。

- 若父母在纳税年度内未滿60歲，纳税人不可申请该项扣除。

2. 分摊比例：

- 在非独生子女的情况下，纳税人需与兄弟姐妹协商一致后，签订赡養协议，明确各自的赡養義務和扣除分摊金额。否则，税务部门将无法受理该专项附加扣除申请。

3. 真实性和完整性：

- 纳税人需提交真实的赡養證明材料，包括赡養協議、父母的身份證複印件等。若提供虛假申請或資料不完整，將影響扣除效果，甚至可能面臨法律處罰。

特殊情况的处理

1. 離婚家庭的赡養義務：

- 离婚后的纳税人需按照法院判决或离婚协议中規定的赡養義務辦理。若判决中未明確由纳税人負擔被赡養人費用，則纳税人无权申请专项附加扣除。

2. 雇佣第三方護理人員的费用：

- 若纳税人的父母因年事已高無法自理生活，僱傭了第三方專業護理人員，護理費用可否納入專項扣除？根据目前的政策，護理費用不得直接用于赡養人 Expense deduction。纳税人只能按上述標準 claim 子女教育 expenses。

小結

赡养老人专项附加扣除是一项重要的税收优惠政策，旨在降低纳税人的赡养負擔，體現國家對於老年人口福利的重視。纳税人需按照規定的條件和程序申報，確保所提供資料真實完整。在實際操作中，如遇特殊情況無法直接申請扣除時，应及时與稅務當局溝通，尋求專業法律建議，以避免不必要的法律糾紛或經濟損失。

附則

- 本政策最終解釋權歸國家税务总局所有。

- 如有最新文件發布，將按照最新規定執行。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）