小时工能否用赡养老人抵税？法律解析与实务操作指南

随着我国人口老龄化问题日益突出，家庭养老负担加重，许多公民开始关注通过税收政策减轻经济压力的可能性。在这一背景下，关于“小时工能否用赡养老人抵税”的问题逐渐成为社会热点。从法律角度详细解析这一问题，并结合实务操作提供专业建议。

赡养老人的专项附加扣除？

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，我国自2019年1月1日起全面实施综合征税改革，增加了多项专项附加扣除项目。“赡养老人”作为重要的一项，旨在减轻纳税人赡养年迈父母或其他赡养义务的经济负担。

赡养老人的专项附加扣除是指纳税人为赡养60岁（含）以上的父母及其他符合条件的被赡养人所支付的赡养费用，在计算个人所得税时可以享受的税前扣除。这一政策体现了国家对老年人福利和家庭伦理的支持。

小时工能否用赡养老人抵税？法律解析与实务操作指南 图1

小时工能否适用赡养老人抵税？

根据《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定，无论是全日制就业还是非全日制就业（即小时工），只要纳税人符合赡养老人的条件，并且在纳税年度内实际向被赡养人支付了赡养费用，则有权享受该专项附加扣除。小时工与全日制员工在税法待遇上享有平等权利，并不受雇佣形式的影响。

具体而言：

1. 纳税人身份：只要是依法缴纳个人所得税的中国公民，包括在中国境内取得收入的外国人及港澳台同胞，均可申请该项抵扣。

2. 赡养对象：被赡养人需年满60岁（含），且符合法律规定的赡养关系。父母、祖父母、外祖父母等直系亲属。

3. 费用要求：纳税人实际支付的赡养费用需要有合法有效的凭证，包括但不限于银行转账记录、收据或其他证明文件。

需要注意的是，赡养老人专项附加扣除并非直接减少应纳税所得额，而是按照一定的标准定额扣除。具体而言：

- 被赡养人为年满60岁（含）的父母：每月可扣除10元。

- 被赡养人为年满60岁（含）的其他亲属（如祖父母、外祖父母）：每月可扣除50元。

小时工能否用赡养老人抵税？法律解析与实务操作指南 图2

小时工适用赡养老人抵税的操作流程

为了更好地理解如何在实务中操作，以下将详细介绍小时工申请赡养老人专项附加扣除的具体步骤：

1. 收集必要材料

纳税人需准备以下证明材料：

- 被赡养人的身份证件（复印件）；

- 户口簿或直系亲属关系证明（如出生证明、结婚证等）；

- 银行转账记录或其他支付凭证，证明纳税人为被赡养人提供了经济支持。

2. 填写申报表

纳税人可以通过税务机关提供的《个人所得税专项附加扣除信息表》进行填报。在“赡养老人”栏目中，需如实填写相关信息，并选择扣除方式（如全部由纳税人扣除，或与兄弟姐妹分摊）。

3. 提交至税务机关

- 对于有固定用工单位的小时工：可以将填写完整的申报表提交给用人单位，由单位代为办理专项附加扣除。

- 对于没有固定用工单位的自由职业者或其他情况：可以直接通过个人所得税APP或前往当地税务局办理。

4. 后续税务处理

税务机关在收到纳税人提交的材料后，会依法审核并完成抵扣操作。若材料不齐全或不符合要求，税务机关将会通知纳税人补充完善。

实际案例分析

为便于理解，以下是一个具体的实务案例：

案例：王某是一名外卖骑手（小时工），其父母均已年满60岁，且与王某共同生活，由王某单独赡养。2023年度，王某每月平均收入约为80元，已缴纳个人所得税。

- 计算应纳税所得额

王某的月收入为80元，假设无其他扣除项目，则应纳税所得额为80元（需扣除起征点）。

根据目前的个税政策，起征点为50元/月，因此每月应纳税所得额为80-50=30元。

- 享受赡养老人专项附加扣除

王某符合赡养父母的条件，每月可享受10元的抵扣。抵扣后，应纳税所得额变为20元（30-10）。

- 计算实际缴纳的个人所得税

根据税率表，月应纳税所得额为20元的部分适用税率为10%，速算扣除数为210元。王某每月需缴纳的个人所得税为：（2010%）-210=20-210=-10元。由于抵免后应纳税所得额不足50元，实际缴税为0元。

说明

通过上述案例只要纳税人依法如实申报并提供相关证明材料，小时工完全可以享受赡养老人专项附加扣除的福利政策。

温馨提示

在实务操作中，许多纳税人容易忽略以下几点，导致无法顺利享受抵扣权益：

1. 及时提交材料：税务机关通常会在每年度结束前受理当年的专项附加扣除申请。如果未能按时提交，可能会影响当年度的抵扣。

2.

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）