赡养老人退税写公婆合法吗？法律解读与实务分析

随着我国人口老龄化加剧，赡养老人的责任逐渐成为社会各界关注的热点问题。在国家政策的支持下，赡养老人退税作为一项减轻家庭负担的重要措施，近年来得到了广泛关注和应用。在实务操作中，许多人对于赡养老人退税的具体规则并不完全了解，尤其是关于“赡养老人退税可以写公婆吗”这一问题，存在诸多疑问与困惑。结合相关法律规定和司法实践，深入分析赡养老人退税的相关法律问题，并重点探讨是否可以在退税中将公婆列为被赡养人。

赡养老人退税的概念及基本规则

赡养老人退税，是指在纳税人赡养年满60周岁（含）以上的父母时，可以按照规定享受一定的个人所得税专项附加扣除。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，纳税人赡养一位或多位符合条件的被赡养人的，在计算应纳税所得额时，每月可以扣除一定金额。

需要注意的是，这里的“父母”不仅包括生父母、继父母和养父母，还包括岳父母和公婆。也就是说，纳税人对于配偶父母的赡养义务，在享受个人所得税专项附加扣除时，是可以等同于对待生父母的。

赡养老人退税写公婆合法吗？法律解读与实务分析 图1

根据国家税务总局公告2018年第60号《关于发布的公告》规定：

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- 纳税人为独生子女的，按照每月20元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每月20元的扣除额度。

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在实务操作中，纳税人如果要享受赡养老人退税政策，必须确定被赡养人的范围及其是否符合法定年龄。

何为“公婆”，能否作为被赡养人？

“公婆”是纳税人生育子女后，对配偶父母的称呼。法律上的称谓虽然不同，但赡养义务是一致的。根据《中华人民共和国民法典》千零四十三条：“家庭成员之间应当互相帮助，和睦相处，老年人有获得瞻养的权利。”

在税务机关具体执行中，《国家税务总局公告2018年第60号》明确指出：

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- 被赡养人范围：父母、岳父母、公婆。

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这意味着，在赡养老人退税的政策框架下，纳税人对公婆和亲生父母一样，负有同等的赡养义务，并在享受个人所得税专项附加扣除时享有相同的权利。

在实务操作中，如果纳税人的配偶是独生子女或非独生子女，其赡养公婆的权利均不受影响。但需注意：

1. 只有年满60周岁的公婆才有资格作为被赡养人；

2. 公婆的身份和家庭关系需要通过合法文件证明；

3. 纳税人在填报专项附加扣除信息时，必须如实填写被赡养人的相关信息。

纳税实务中的操作指南

1. 申请条件

- 纳税人为未满60周岁的在职员工；

- 被赡养人（公婆或父母）年满60周岁及以上；

2. 扣除标准

- 如果纳税人为独生子女，每月可扣除20元；

- 如果纳税人为非独生子女，需与兄弟姐妹分摊扣除额度。

3. 所需材料

- 纳税人身份证明（如身份证、护照等）；

- 公婆或父母的相关身份证明（身份证件复印件）；

- 家庭关系证明文件，如结婚证、出生医学证明等（视具体要求而定）；

4. 申报流程

- 通过单位代扣：纳税人将相关材料提交给任职单位的人力资源部门，由单位代为办理扣除事宜。

- 自行申报：纳税人登录个人所得税APP或税务局网站，在专项附加扣除模块中自行填写扣除信息。

特殊情况分析

案例一：

纳税人A，40岁，已婚。配偶是独生女，其父母（公婆）现年均为65岁。A和妻子育有一子，家庭条件一般。A是否可以享受赡养老人退税？

法律适用：

- 根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，作为配偶，A的 wife是独生女，两人需共同赡养公婆。

- 由于A是独生子，他本人可以享受每月20元的赡养老人扣除额度；而妻子作为非独生子女，需与兄弟姐妹分摊扣除额度。

A和其妻均具备享受赡养老人退税政策的权利，但具体的扣除金额需要根据各自的赡养情况计算确定。

案例二：

赡养老人退税写公婆合法吗？法律解读与实务分析 图2

张某（男），50岁，已婚。妻子是独生女，其父母现年70岁。张某与妻子育有一儿一女。请问，张某能否将公婆列为被赡养人，并享受个人所得税专项附加扣除？

法律适用：

- 作为丈夫和儿子，张某对父母负有赡养义务；

- 其妻子对公婆同样负有赡养义务；

张某及其妻子均可在各自的税务申报中享受赡养老人退税政策。

需要特别注意的几个问题

1. 区分"岳父母"与"其他亲戚"

- 在个人所得税专项附加扣除政策中，岳父母和公婆的身份需要明确；

- 其他非直系亲属的老人不得作为被赡养人享受退税优惠。

2. 分摊扣除额的问题

- 对于非独生子女来说，赡养老人的扣除额度需要在兄弟姐妹之间进行合理分摊；

- 分摊比例应当符合法律规定，并且不得超出单个纳税人的实际支付能力；

3. 身份证明的重要性

- 在实务操作中，被赡养人与纳税人之间的家庭关系必须有合法有效的证明文件；

- 结婚证、出生医学证明等。

对未来的思考

我国人口老龄化趋势明显加剧，社会对老人的赡养需求不断增加。在这种背景下，赡养老人退税政策的完善显得尤为重要。

1. 动态调整扣除标准

- 随着生活水平和物价水平的提高，现有的每月20元扣除标准可能需要根据实际情况进行适时调整。

2. 加强对非独生子女的支持力度

- 目前对于非独生子女仅限于分摊扣除额度，这可能对多个赡养人造成额外的经济负担；

- 可以考虑引入更多支持措施，增加扣除项目、提高上限等。

3. 完善政策宣传与执行机制

- 需要进一步加强对赡养老人退税政策的宣传力度，确保每一位纳税人都能清楚了解自己的权利和义务；

赡养老人退税政策是我国社会保障体系不断完善的重要体现，也是减轻家庭负担的有效手段。在享受这一政策时，纳税人必须严格按照法律规定操作，特别是涉及到公婆是否可以作为被赡养人的问题，需要特别注意相关法律文件的规定。

目前来看，在我国的个人所得税专项附加扣除制度下，将符合条件的公婆列为被赡养人并享受所得税扣除是完全合法的。在具体操作过程中仍需根据自身情况，仔细核对所有证明材料，并严格遵循税务机关的要求进行申报。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）