个税删除赡养老人|个人所得税中赡养老人的扣除规则与法律适用

“个税删除赡养老人”？

在现代税收制度中，个人所得税是调节社会财富分配、实现社会公平的重要工具。中国政府近年来不断优化个人所得税政策，推出了多项专项附加扣除措施，其中包括赡养老人的费用扣除。在某些特殊情况下，纳税人可能需要对已填报的赡养老人扣除信行删除或调整。这种操作被称为“个税删除赡养老人”，其核心目的是确保税收缴纳的准确性和合规性。

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，纳税人赡养一位或多位被赡养人的赡养支出可以享受一定的税前扣除优惠。这一政策在具体执行过程中可能会出现一些问题，信息填报错误、家庭状况发生变化或者发现重复扣除等情况。纳税人就需要采取相应的措施来删除或更正赡养老人的扣除信息。

围绕“个税删除赡养老人”这一主题，从法律依据、操作流程、注意事项等方面展开详细论述，并结合实际案例进行分析，以便读者更好地理解和掌握相关法律规定和实务操作要点。

个税删除赡养老人|个人所得税中赡养老人的扣除规则与法律适用 图1

赡养老人个人所得税扣除的法律依据

（一）《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定

根据《个人所得税法》第十条，“专项附加扣除”是指个人所得税纳税人在计算应纳税所得额时，可以依法享受的子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。

个税删除赡养老人|个人所得税中赡养老人的扣除规则与法律适用 图2

具体到赡养老人这一专项附加扣除，《个人所得税法实施条例》第三十二条明确指出：

> “纳税人赡养一位或多位被赡养人的赡养支出，统一按照年满60周岁的父母或者子女已满18周岁的哥哥姐姐等情况确定。”

>

> 纳税人需要填报的信息包括：扣除金额、被赡养人信息以及与纳税人的关系证明等。

（二）《国家税务总局关于个人所得税专项附加扣除暂行办法》的规定

根据《暂行办法》，纳税人赡养一位或两位老人的，每个被赡养人每年可扣除120元（每月10元）；对于独生子女，父母为唯一被赡养人的，扣除标准上浮至240元/年（即每月20元）。对于非独生子女，则需要与其他兄弟姐妹分摊上述扣除额度。

（三）“个税删除赡养老人”的法律基础

尽管《个人所得税法》及其配套法规并未直接规定“删除赡养老人扣除”的具体程序，但在实际操作中：

1. 如果纳税人发现自己因信息填报错误导致多扣除了赡养老人费用；

2. 如果家庭状况发生变化（如被赡养人去世、不再需要赡养等）；

3. 或者发现赡养支出不符合专项附加扣除的条件。

依据《中华人民共和国民法典》总则编第三条“民事主体依法享有财产权利和其他合法权益”以及《个人所得税法》第八条“纳税人有权要求税务机关依法律、行政法规规定为自己的商业信息保密”的原则，纳税人可以通过向税务机关提出申请，删除不合规的扣除项。

“个税删除赡养老人”的操作流程及注意事项

（一）操作程序

1. 登录个人所得税APP或网页端

- 纳税人需要通过国家税务总局提供的官方渠道（如“个人所得税”APP或者自然人电子税务局网页端），进入“专项附加扣除信息查询”界面。

- 在该界面下，找到赡养老人专项附加扣除项。

2. 验证身份并提交申请

- 根据系统提示，完成实名认证程序；

- “删除”或“修改”按钮，并填写相关变更原因（如“被赡养人已故”、“与纳税人关系解除”等）。

- 部分情况下，税务机关可能要求纳税人提交纸质证明材料，被赡养人的死亡证明或者户籍注销证明。

3. 等待税务机关审核

- 提交申请后，税务机关将对相关材料进行审核；

- 审核通过后，扣除信息将在次月生效。

4. 关注扣款变动情况

- 纳税人应定期查看个税申报记录和银行账户信息，确认扣除项是否已成功删除或调整。

（二）注意事项

1. 及时性原则：纳税人应在情况发生变化后的一个税务期内（通常为次年3-6月份集中汇算清缴期），尽快向税务机关提出变更申请。

2. 诚实申报义务：在提交“个税删除赡养老人”申请时，纳税人必须保证所提供材料的真实性、准确性和完整性。如有虚假陈述，可能面临行政处罚甚至刑事追责。

3. 法律后果：

- 如果未及时更正扣除信息，可能导致多缴税款或少缴税款的情况发生；

- 在特殊情况下（如被赡养人已故），若纳税人仍继续申报赡养老人的扣除项目，可能会被认为是偷税漏税行为。

典型案例分析

案例一：被赡养人去世后未及时删除扣除项

- 案情简介：

- 张某在其父亲2023年5月因病去世后，未及时在个人所得税APP上删除赡养老人的扣除信息。

- 在当年的汇算清缴中，税务机关发现其仍填报了赡养支出，并据此进行了税款抵扣。

- 法律评析：

- 根据《国家税务总局关于深入开展2023年税收宣传月活动的通知》，纳税人在专项附加扣除事项发生变化时，必须及时履行变更义务。张某的行为违反了这一规定。

- 但考虑到其行为并非恶意，税务机关通常会要求其补缴少缴的税款，并视情节给予警告或罚款。

案例二：非独生子女因遗产分配问题删除扣除项

- 案情简介：

- 李某与两位姐姐共同赡养年迈的母亲。2023年，三人因遗产分配问题产生矛盾，李某单方面决定停止向税务机关填报赡养老人的扣除信息。

- 法律评析：

- 根据《个人所得税法实施条例》的相关规定，在被赡养人只有一个的情况下（即母亲），三位子女应公平分摊专项附加扣除额度。任何一位纳税人在未与其他纳税人协商一致的情况下单方面删除扣除项，可能会导致其他纳税人面临税务风险或投诉。

- 税务机关通常会介入调解，要求各方重新协商扣除金额。

“个税删除赡养老人”这一行为虽看似简单，但背后涉及复杂的法律关系和程序要求。在实践中，纳税人应当严格遵守《个人所得税法》及其配套法规的规定，及时变更与自身实际情况不符的专项附加扣除信息，以避免不必要的法律风险。

税务机关也应进一步优化税收征管系统，为纳税人提供更加便捷的操作流程和完善的服务，切实保护纳税人的合法权益。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）