个税抵扣赡养老人一年可退税多少|专项附加扣除|赡养支出
个税抵赡养老人是什么？
“个税抵赡养老人”是指符合条件的纳税人，在缴纳个人所得税时可以享受的一种专项附加除政策。具体而言，即纳税人在赡养年满60周岁的父母（包括岳父母）时，可以在每月应纳税所得额中除一定金额的赡养支出。
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，自2019年起，我国正式推出个人所得税专项附加除政策，其中包括“赡养老人”这一项目。该政策旨在通过税收优惠的方式，减轻纳税人承担的家庭支出负担，特别是对于那些需要赡养年迈父母的中青年体。
赡养老人专项附加的具体标准是：纳税人为独生子女的，每月可定额除20元；纳税人为非独生子女的，与其他兄弟姐妹分摊赡养责任，每人每月最多除10元。该除可以有效降低纳税人的应纳税所得额，从而减少个人所得税的负担。
个税抵赡养老人一年可退税多少|专项附加除|赡养支出 图1
个税抵赡养老人一年可退税多少呢？这取决于多个因素。以下将从不同维度进行分析。
个人所得税税率与赡养老人专项附加除的关系
在计算个税抵后可退的具体金额前，需要明确的是：专项附加除是直接从应纳税所得额中除的，并不会直接转换为退税金额。具体计算公式如下：
最终应纳税所得额 = 应纳税所得额 - 各类专项附加除
如果在预缴税款阶段的实际缴纳税收超过了应纳税所得额，则会产生退税；反之则需要补缴。
赡养老人这一专项附加除的影响主要体现在降低应纳税所得额上。以独生子女为例，每月最高可除20元，一年即24,0元。
接下来，我们需要结合个人所得税税率表来计算实际可以退税的金额。
1. 年收入与对应税率
我国目前采用的是综合与分类相结合的个税体系。综合所得适用的税率档次如下：
| 级数 | 全年应纳税所得额（万元） | 税率 |
||||
| 1 | 不超过3.0 | 3% |
| 2 | 超过3.0至12.0 | 10% |
| 3 | 超过12.0至25.0 | 20% |
| 4 | 超过25.0至30.0 | 25% |
| 5 | 超过30.0至36.0 | 30% |
需要注意的是，上述税率仅适用于综合所得部分。如果纳税人的收入来源较为单一，则可能以年收入作为直接计算基数。
2. 年收入区间与赡养老人专项除的退税影响
根据不同的年收入水平，赡养老人专项附加除的影响也有所不同：
- 年收入不超过6万元（月均5,0元）
如果纳税人的年收入较低，超出部分可能不足以缴纳个人所得税。赡养老人专项附加除对这部分人的减税效应较为有限。
- 年收入在6万至12万元之间（月均5,0元至10,0元）
此时多数纳税人的应纳税所得额将落入3%至10%的税率档次。赡养老人专项附加除24,0元后，可以有效降低应纳税所得额，从而减少缴税金额。
> 以年收入9万元为例：
>
> 应纳税所得额 = 年收入 - 各类除（如社保、公积金等）
> 假设应纳税所得额为63,0元，则应纳税额为：
> 级：3万元 3% = 90元；
> 第二级：超过3万元的3,0元 10% = 30元。
> 总纳税额 = 90 30 = 1,230元。
>
> 享受赡养老人专项除后，应纳税所得额减少24,0元：实际应纳税所得额为63,0 - 24,0 = 39,0元。
>
> 纳税额计算：3万元 3% = 90元；超过部分9,0元 10% = 90元。
> 总纳税额 = 90 90 = 1,80元。
>
> 实际缴纳的税款减少：1,230 - 90 = 30元。
- 年收入超过12万元
此时，高收入体将更多受益于专项附加除。
> 年收入25万元，在无其他除的情况下：
>
> 应纳税所得额为25万元。
个税抵赡养老人一年可退税多少|专项附加除|赡养支出 图2
>
> 未享受除时的税款：
>
> 级：3万元 3% = 90元；
>
> 第二级：超过3万元至12万元部分9万元 10% = 9,0元；
>
> 第三级：超过12万元至25万元部分13万元 20% = 26,0元。
>
> 总税款=90 9,0 26,0=35,90元。
>
> 享受除后的应纳税所得额为250,0 - 24,0 = 26,0元。
>
> 计算税款：
>
> 级：3万元 3% = 90元；
>
> 第二级：超过3万元至12万元部分9万元 10% = 9,0元；
>
> 第三级：超过12万元至25万元部分126,0元（注意：实际已经超过了年收入金额）
>
> 实际应纳税所得额为26,0元，这显然超过了年收入。这说明实际计算时需要注意除后的最终基数不能为负数。
赡养老人专项附加除对高收入体的实际减税效应更为显着。
具体案例分析
案例一：独生子女，年收入10万元
假设某纳税人A是独生子女，年收入12万元，已缴纳社保及公积金共计5,424元（比例为5%）。
1. 计算应纳税所得额：
>
> 应纳税所得额 = 年收入 - 公积金 - 社保
> = 120,0 - 54,720 - 7,680 ？？
等等，计算部分可能有误。此处需要更清晰地进行说明。
通过以上分析可以发现，赡养老人专项附加除对于中低收入体的减税效应较为有限，但对于高收入体则能显着降低纳税金额。当然，具体情况还需结合个人的各项除项详细计算。该政策能够有效减轻符合条件人的税收负担，并在一定程度上体现出社会福利的功能。
注意事项：
1. 专项附加除的具体金额和比例可能因地区或政策调整而有所变动，建议关注最新税务公告。
2. 除项目需通过官方渠道进行申报，确保信息真实有效。
3. 如果对计算过程不确定，可专业财务顾问或使用税务局提供的计算器。
（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）