个人所得税改革中的赡养老人专项附加扣除|赡养老人|个税修改

如何在个税修改中赡养老人？

随着我国人口老龄化的加剧，如何妥善解决老年人福利保障与家庭赡养责任之间的关系，已成为社会关注的热点问题。作为财税政策的重要组成部分，个人所得税（以下简称“个税”）改革始终致力于优化居民负担、促进社会公平。“赡养老人专项附加除”这一政策的实施，为独生子女及非独生子女体提供了实实在在的减税福利。在具体操作层面，许多纳税人对这一政策的适用范围、除标准以及填写方式仍存在疑问。

从法律与财税角度出发，系统阐述如何在个税修改中理解和运用赡养老人专项附加除政策，结合实际案例，探讨其对家庭经济的影响及未来优化方向。通过本文，读者可以全面了解这一政策的要点，并掌握如何在实务操作中合规享受税收优惠。

个人所得税改革中的赡养老人专项附加除|赡养老人|个税修改 图1

赡养老人专项附加除的基本概念与范围

（一）基本定义

赡养老人专项附加除是指纳税人为赡养60岁及以上父母或其他法定赡养人而产生的支出，可以在计算应纳税所得额时予以除。这一政策旨在减轻纳税人因赡养老人所产生的经济负担，体现社会对老年人体的关怀。

（二）适用范围与条件

根据《个人所得税专项附加除暂行办法》及相关配套文件的规定，以下人员可享受赡养老人专项附加除：

1. 被赡养人：年满60岁的父母以及其他法定赡养人（如祖父母、外祖父母）。需要注意的是，只有当这些老年人的子女已全部去世时，他们才被视为“其他法定赡养人”。

2. 纳税人资格：纳税人为非独生子女或独生子女均可享受除，但除方式有所不同。具体为：

- 独生子女：每月定额除20元；

- 非独生子女：由兄弟姐妹共同分摊20元的除额度，每人分摊金额不得超过10元。

（三）除标准

目前，赡养老人专项附加除的标准为：

- 独生子女每月20元；

- 非独生子女每月合计20元（由兄弟姐妹分摊）。

需要注意的是，这一除标准不随地区或收入水平调整而变化，全国统一执行。

赡养老人专项附加除的填写与操作

（一）填报流程

在个税年度汇算清缴时，纳税人需通过税务总局提供的“个人所得税”APP或其他官方渠道填报赡养老人专项附加除信息。具体步骤如下：

1. 登录账号：打开“个人所得税”APP，输入身份证号及密码完成登录。

2. 进入专项附加除页面：点击“专项附加除”模块，选择“赡养老人”。

3. 填写信息：依次录入被赡养人的基本信息（如姓名、身份证号）、与纳税人的关系以及分摊方式。对于非独生子女，需与其他兄弟姐妹协商一致后确定分摊比例。

4. 确认提交：核对无误后提交申请。

（二）注意事项

1. 信息真实性：纳税人需确保填报的赡养人信息真实、准确，避免因虚假填报导致税务风险。

2. 及时留存凭证：妥善保存与赡养相关的证明材料（如赡养协议或家庭关系证明），以备税务机关核查时提供佐证。

3. 年度变更：若被赡养人的年龄或其他情况发生变化，需在次年的汇算清缴前及时更新信息。

赡养老人专项附加除的法律与实务要点

（一）法律依据

赡养老人专项附加除的主要法律依据包括：

1. 《中华人民共和国个人所得税法》：明确了个税优惠政策的基本原则。

2. 《个人所得税专项附加除暂行办法》：细化了赡养老人等六项专项附加除的具体内容及操作细则。

（二）实务争议与解决

在实际操作中，纳税人可能遇到以下问题：

1. 分摊协议的法律效力：对于非独生子女家庭，兄弟姐妹之间需签订书面协议明确分摊金额。若未达成一致，税务机关可能要求纳税人提供其他证明材料。

2. 境外赡养人是否适用除：根据现行规定，被赡养人需为中国公民且在中国境内居住。若赡养人为外籍人士或长期在国外生活，纳税人无法享受该专项附加除。

（三）政策优化建议

为进一步提升赡养老人专项附加除的覆盖面与公平性，可考虑以下优化措施：

1. 动态调整除标准：根据经济发展水平和物价变动，适时提高除额度。

2. 简化填报流程：优化“个人所得税”APP功能，减少纳税人操作步骤，提升用户体验。

3. 加强宣传与辅导：通过多种渠道向纳税人普及政策内容，确保其准确理解和合规享受优惠。

案例分析：如何在实际生活中运用赡养老人专项附加除

（一）独生子女家庭

李某为独生子女，母亲年满60岁。2023年度，李某应纳税所得额为15万元。根据政策，李某每月可享受20元的赡养老人专项附加除，全年共计2.4万元。

计算步骤：

- 年度应纳税所得额：15万元

- 除赡养老人支出：2.4万元

- 实际应纳税所得额：12.6万元

（二）非独生子女家庭

张某与哥哥共有三位兄弟姐妹，父亲年满70岁。根据政策，张某与兄长需共同分摊每月20元的除额度。双方协商后决定各承担10元。

2023年度，张某应纳税所得额为18万元，其兄长应纳税所得额为15万元。两人分别享受1.2万元（1012）的专项附加除。

个税改革助力家庭养老责任

赡养老人专项附加除政策的实施，不仅体现了我国对老年人福利保障的支持，也为广大纳税人减轻了经济负担。在实际操作中，纳税人仍需注意信息填报的准确性及分摊协议的合法性，以确保合规享受税收优惠。

个人所得税改革中的赡养老人专项附加除|赡养老人|个税修改 图2

随着个税改革的深入推进，未来赡养老人专项附加除政策有望进一步完善，更好地服务于人民众的福祉需求。作为纳税人，我们应充分了解政策内容，合理规划家庭财务，充分享受个税改革带来的红利。

注：本文仅为个人观点，具体操作请以官方发布的最新政策为准。如需进一步咨询，请联系税务机关或专业财税律师。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）