2023退税赡养老人怎么填|专项附加扣除|填报指南

随着《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的进一步完善，个人所得税专项附加扣除政策日益成为纳税人关注的重点。赡养老人专项附加扣除作为一项重要的税惠政策，在2023年依然受到广泛关注。从法律角度出发，详细解读2023年赡养老人专项附加扣除的具体填报方法、注意事项及相关法律责任。

赡养老人专项附加扣除

赡养老人专项附加扣除是指纳税人及其配偶在缴纳个人所得税时，可以依法享受的因赡养60周岁及以上父母而产生的税前扣除。根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条及其相关规定，符合条件的纳税人可以通过填报相关信息，从而减少应纳税所得额。

2023年，赡养老人专项附加扣除政策的基本框架与往年保持一致，但具体实施细节仍需遵循国家税务总局发布的最新文件要求[1]。需要注意的是，此项政策仅适用于纳税人本人及其配偶，且被赡养人必须为父母（包括生父母、继父母、养父母）或在其履行赡养义务的其他老年人。

2023退税赡养老人怎么填|专项附加扣除|填报指南 图1

赡养老人专项附加扣除的适用条件

（一）基本条件

1. 被赡养人的年龄要求

被赡养人需年满60周岁（含），方可享受此项专项附加扣除政策。对于父母或其他依法需要赡养的老年人，纳税人需提供其身份证件以证明年龄。

2. 纳税人的赡养义务

纳税人需为被赡养人提供经济支持或生活照料。需要注意的是，法律上对“赡养”关系有明确界定，仅限于直系亲属间的赡养关系。具体而言，包括：

- 生父母

- 继父母（需已形成事实上的抚养教育关系）

- 养父母

（二）特殊情况

1. 多个被赡养人

纳税人最多可填报两名符合条件的被赡养人。

2. 独生子女与非独生子女区别

根据最新政策，是否为独生子女不影响赡养老人专项附加扣除的额度。无论独生与否，纳税人均可享受每月固定的扣除金额。

3. 已分摊的费用情况

若有多名子女共同赡养同一老人，在填写专项附加扣除时，需由纳税人与其他兄弟姐妹协商确定各自承担的扣除金额，且总和不超过法定上限[2]。

赡养老人专项附加扣除的具体填报流程

（一）采集信息阶段

1. 登录自然人电子税务局

纳税人需通过国家税务总局提供的自然人电子税务局网页端或手机App完成相关信息采集。需要特别注意的是，采集信息前应确保本人已完成实名认证，并绑定有效的个人所得税账户。

2. 选择扣除项目

在"专项附加扣除填报"模块中，点击"赡养老人"选项，进入详细信息填写界面。

3. 基础信息录入

包括：

- 被赡养人姓名及身份证号

- 具体扣除月份起止时间（通常为当前纳税年度）

- 约定扣除方式（自行、分摊或子女协商）

（二）填写并提交

1. 扣除信息确认

填写完成后，需仔细核对被赡养人的年龄、身份证件及相关赡养义务关系证明。如有必要，可上传相关纸质材料的电子版作为佐证[3]。

2. 授权与确认

纳税人需签署《个人所得税专项附加扣除信息表》并提交至税务机关。提交前建议再次核对所有填写内容，以确保数据准确性。

（三）年度汇算清缴阶段

在次年3月1日至6月30日的年度汇算期间，纳税人需通过自然人电子税务局完成个税汇算申报，并确认赡养老人专项附加扣除的具体金额。如在此过程中发现填写错误或需要调整扣除信息，可在规定时间内进行更正[4]。

注意事项与法律风险防范

（一）真实性和完整性要求

1. 如实填报

纳税人在填报赡养老人专项附加扣除时，必须保证所提供信息的真实性、准确性和完整性。任何虚假填报行为都将面临税务机关的行政处罚，甚至可能构成偷税漏税的刑事犯罪。

2. 保存相关凭证

建议纳税人妥善保存与赡养义务相关的凭证资料，包括但不限于：

- 被赡养人的身份证件复印件

- 家庭关系证明（如出生医学证明、结婚证等）

- 赡养费用支付证明（如银行转账记录）

（二）年度核查机制

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，税务机关有权对纳税人的专项附加扣除信行随机抽查。对于存在疑问的纳税人，税务部门可能要求其提供相关佐证材料或接受当面约谈。

在实际操作中，部分纳税人可能会收到税务机关发送的信息补正通知。此时，纳税人应积极配合，并在规定时间内完成资料补充工作[5]。

典型案例分析

（一）案例1：未如实填报信息

王某在2023年未如实填报赡养父亲的相关信息，仅享受了部分扣除金额。在年度汇算期间被税务机关发现后，不仅需要补缴少扣税款，还被处以罚款。

（二）案例2：虚假填报关系

张某虚构与某位老人的赡养关系，企图骗取更多专项附加扣除额。最终因涉嫌偷税被税务机关查处，并被列入税收违法"黑名单"。

通过以上典型案例任何违反填报规则的行为都将面临严重后果。纳税人在享受政策优惠的也必须严格遵守法律法规的相关规定。

与建议

2023年赡养老人专项附加扣除的填报工作虽然流程复杂，但只要严格按照相关规定操作，在享受税收优惠政策的也能有效防范法律风险。

（一）具体建议

1. 提前准备材料 建议纳税人在年度开始前就准备好相关证明材料，确保信息填写时有据可依。

2023退税赡养老人怎么填|专项附加扣除|填报指南 图2

2. 关注政策变化 税务法规时常更新，纳税人应主动关注最新政策动向，并及时调整填报内容。

（二）寻求专业帮助

对于部分复杂的填报问题，特别是涉及家庭成员较多或赡养关系较为特殊的情况，建议纳税人咨询专业的财税顾问或律师，以确保所有操作合法合规进行。

在享受国家税收优惠政策的纳税人更应在日常生活中增强法律意识，避免因小失大，造成不必要的损失。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）