赡养老人专项扣除|个人所得税申报操作指南

赡养老人专项扣除是什么？

赡养老人专项扣除是指纳税人为赡养年满60岁（含）以上的父母或其他法定赡养人员而支付的赡养费用，在计算个人所得税时可以享受的专项附加扣除。该政策旨在减轻纳税人因赡养长辈所产生的经济负担，体现了国家对老年人福利保障的支持。

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的相关规定，纳税人在申报个税时可享受此项专项扣除。具体操作流程包括信息采集、材料准备、申报提交等环节，需严格遵守税收法律法规并留存相关凭证备查。

赡养老人专项扣除的办理步骤

赡养老人专项扣除|个人所得税申报操作指南 图1

确定纳税人身份与被赡养人条件

1. 纳税人资格：必须为符合个税纳税义务的中国居民。

2. 被赡养人范围：

- 年龄达到60岁（含）以上的父母；

- 其他依法需要赡养的近亲属，如祖父母、外祖父母。

计算扣除标准

根据当前税收政策规定：

- 在一个纳税年度内，纳税人最多可扣除不超过12,0元/年的赡养老人支出。

- 如果纳税人有兄弟姐妹共同分担赡养义务，则需与其他共同赡养人协商确定各自的扣除金额。

准备必要材料

根据《国家税务总局关于发布的公告》（2018年第60号），纳税人需在个税申报系统中填写以下信息并留存相关资料：

1. 身份证明：

- 纳税人本人身份证件复印件；

- 被赡养人的身份证件复印件。

2. 家庭关系证明：

- 户口簿或能够证明被赡养人和纳税人之间亲属关系的有效文件。

3. 分摊协议（如有共同赡养人时）：

当存在多个赡养人时，需签订书面协议明确各自的扣除金额。如未签署协议，默认为平均分配。

4. 特殊情况说明：

- 对于无子女的孤寡老人，其监护人可依据相关法律文件申请专项扣除；

- 被赡养人在境外居住的情况需提交相关认证材料。

赡养老人专项扣除|个人所得税申报操作指南 图2

通过税务系统进行申报

1. 登录个税申报平台

纳税人可通过国家税务总局指定的电子税务局或其他授权渠道个人所得税申报系统。

2. 填写专项附加扣除信息

在"专项附加扣除"栏目下选择"赡养老人"模块，按系统提示填写被赡养人基本信息、家庭关系及分摊等。

3. 提交申报并完成缴税

确认填写无误后提交，并在规定时间内完成当期个税的缴纳义务。税务机关将根据纳税人提供的信行审核，符合条件的予以退税或抵税。

注意事项

1. 真实性和完整性：纳税人需确保所提供材料的真实性和完整性，任何虚报行为都将承担相应法律责任。

2. 及时申报：建议纳税人按季度或年度按时完成专项扣除的申报工作，避免因延迟申报影响个人信用记录或产生滞纳金等额外费用。

3. 税务机关：对于政策理解有疑问的纳税人，可通过当地税务局的或官网进行详细。

典型案例分析

案例一：单人赡养父母

- 纳税人张三，2024年需赡养年满65岁的父亲李四。

- 张三是独生子，全年可扣除金额为12,0元。

案例二：共同赡养祖母

- 徐女士和她的妹妹均是被赡养人王奶奶的法定赡养人。

- 王奶奶今年75岁，两人需协商确定各自的扣除金额，如每人各扣除6,0元。

案例三：虚报专项扣除的危害

- 纳税人赵某在申报时不实填报被赡养人信息，虚列赡养费用12,0元。

- 被税务机关发现后，不仅需要补缴少缴的税款，还将面临罚款和信用惩戒。

随着国家对老龄事业的支持力度不断加大，预计有关赡养老人的税收优惠政策将更加完善。纳税人也需密切关注政策变化，合理规划自己的税务申报策略。

通过规范化的操作流程和齐全的材料准备，广大纳税人可以充分享受国家提供的税收优惠，减轻家庭经济负担。也要严格遵守税法规定，维护良好的纳税信用记录，共同营造公平、公正的税收环境。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）