谎报赡养老人专项|税务违法与法律责任的风险分析

“谎报赡养老人专项”？

在当代中国的个人所得税体系中，赡养老人专项附加扣除是一项重要的税收优惠政策，旨在减轻纳税人及其家庭成员的经济负担。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，纳税人为独生子女或非独生子女，且需要赡养年满60岁的父母或其他符合条件的被赡养人时，可享受每月一定标准的专项附加扣除。

在实际操作过程中，一些纳税人为了规避税收、骗取税收优惠，不惜采取虚构事实、隐瞒真相等手段，谎报赡养老人专项信息。这种行为不仅扰乱了正常的税务秩序，还损害了国家税收利益和社会公平正义。从法律角度对“谎报赡养老人专项”这一问题进行全面分析，并探讨其法律后果及防范措施。

谎报赡养老人专项|税务违法与法律责任的风险分析 图1

“谎报赡养老人专项”的具体表现形式

在实践中，“谎报赡养老人专项”主要表现为以下几种情形：

1. 虚构被赡养人关系

纳税人在自身父母健在并符合赡养老人专项扣除条件的情况下，仍虚构其与祖父母、外祖父母或其他与自己无直接赡养义务的亲属之间的赡养关系，以骗取税收优惠。

2. 独生子女身份造假

非独生子女纳税人以其为独生子女的身份申报赡养老人专项附加扣除，而存在其他兄弟姐妹共同赡养父母的情形。

3. 年龄条件造假

纳税人通过虚报被赡养人的年龄信息，使其符合年满60岁的条件。在父母未满60岁时便提前申报赡养老人专项扣除，或在申报时虚构其为孤寡老人等特殊身份。

4. 重复享受专项附加扣除

一些纳税人通过虚构多名被赡养人，或在同一家庭内部多人共同申报同一被赡养人的信息，从而多次骗取赡养老人专项附加扣除。

在刘某的案例中，其在父母健在且不满足赡养老人专项扣除条件的情况下，仍将祖父母添加为被赡养老人填报专项附加扣除。这种行为不仅构成了税收违法行为，还可能引发更为严重的法律后果。

“谎报赡养老人专项”的法律后果

“谎报赡养老人专项”属于一种典型的涉税违法行 violations。根据相关法律法规，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报的，将面临以下法律后果：

1. 税务行政处罚

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在纳税申报中多列支支出或者少列收入，偷税未构成犯罪的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五以上百分之五十以下的罚款。

2. 刑事责任追究

如果纳税人的谎报行为达到《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定的偷税罪或抗税罪的标准，则可能面临刑事处罚。根据法律规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额在五万元以上且占应缴纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

3. 个人信用惩戒

税务部门将对涉税违法信行公示，并纳入社会信用体系。这意味着相关纳税人可能在未来的金融、教育、就业等领域受到限制。

4. 影响家庭成员

在某些情况下，如果纳税人的违法行为涉及共同生活的家庭成员（如父母或子女），其行为可能会对家庭的其他成员造成间接影响，在办理出国签证、购置房产等重要事项时可能面临额外审查。

典型案例分析

案例一：虚构赡养关系骗取税收优惠

张某某是一名机关事业单位员工，其父母身体健康且未满60岁。为了享受赡养老人专项附加扣除的政策优惠，张某某在申报个税时谎报其与祖父母之间的赡养关系，并虚构了祖父母年事已高的事实。税务部门在年度汇算清缴过程中发现了这一问题，依法追缴其违法所得，并处以罚款。

案例二：独生子女身份造假

谎报赡养老人专项|税务违法与法律责任的风险分析 图2

李某某与其兄弟共同赡养父母。为享受更多的专项附加扣除，李某某在申报个税时谎称自己是独生子女，并虚报赡养老人支出。税务机关发现了这一违法行为，并依法对其进行了处罚。

案例三：重复享受专项附加扣除

王某某与其妻子均在同一家庭中赡养父母，两人却分别在各自的个税申报中虚构了“独自赡养父母”的事实，意图骗取更多的税收优惠。这种行为不仅损害了国家利益，还影响了其他纳税人的合法权益。

防范“谎报赡养老人专项”的建议

为避免陷入“谎报赡养老人专项”的法律风险，纳税人应严格遵守以下原则：

1. 诚实申报

纳税人在填写个税申报表时，应当真实反映自身及家庭成员的信息，不得虚构或隐瞒任何事实。

2. 了解政策边界

纳税人应认真学习个人所得税相关法律法规及税收优惠政策，避免因对政策理解偏差而导致无意中违规。

3. 寻求专业帮助

对于复杂的个税申报问题，纳税人可咨询税务师事务所、律师等专业人士，确保申报行为合法合规。

4. 警惕“灰色”服务

一些中介机构以“优化纳税方案”为名，诱导纳税人采取虚构赡养关系等不正当手段骗取税收优惠。纳税人应提高警惕，拒绝此类“”服务。

5. 主动自查自纠

对于已经完成的个税申报记录，纳税人应当定期进行自我核查，发现问题及时向税务机关说明情况并更正。

依法纳税是每位公民的责任

“谎报赡养老人专项”的行为不仅违反了法律，还破坏了税收公平原则。在享受国家税收优惠政策的每一位纳税人都应当恪守诚信，严格遵守法律法规。唯有如此，才能真正实现社会公平正义，维护良好的税收秩序。

随着税务部门对个税申报的监管力度不断加大，技术手段日益先进，任何虚假申报行为都将难以遁形。纳税人更应树立依法纳税意识，主动学习相关知识，避免因无知或侥幸心理而触犯法律红线。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）