赡养老人专项附加扣除的风险与合规｜填报父母信息的法律要点解析

随着我国人口老龄化问题日益突出，赡养老人已成为社会关注的重点议题。为减轻纳税人负担、鼓励家庭成员承担赡养责任，国家在税收政策中设置了“赡养老人”专项附加扣除项目。在实际操作过程中，部分纳税人因填报信息不规范或错误理解政策，导致税务风险和法律纠纷案例频发。从法律视角出发，全面解析赡养老人专项附加扣除的法律要点，揭示填报父母信息的关键注意事项。

赡养老人专项附加扣除作为一项重要的税费优惠政策，自实施以来在减轻纳税人负担、促进家庭和谐方面发挥了积极作用。随着政策执行范围的扩大和复杂性增加，一些纳税人在享受政策红利时忽视了法律风险。某公司员工张某在父母健在的情况下，错误地填报祖父母为被赡养人，导致税务机关认定其存在虚假申报行为，并对其予以处罚。类似案例屡见不鲜，亟需引起社会各界的高度重视。

从法律依据、具体操作规范和典型案例出发，详细解读赡养老人专项附加扣除的关键问题，以期为纳税人和社会各界提供有益参考。

赡养老人专项附加扣除的风险与合规｜填报父母信息的法律要点解析 图1

法律依据与税务政策

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，赡养老人专项附加扣除的法律依据主要体现在以下两个方面：

1. 被赡养人的范围

被赡养人是指年满60岁的父母（含养父母、继父或继母）以及子女均已去世的年满60岁的祖父母和外祖父母。需要注意的是，只有在父亲或母亲中一方年满60岁的情况下，才能享受专项附加扣除。

2. 扣除标准与方式

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人需要区分独生子女与非独生子女两种情况：

独生子女：每月定额扣除30元。

非独生子女：可选择由兄弟姐妹分摊扣除额度，每人分摊的最高限额为每月150元；或由其中一人全额扣除，其他人不享受该项扣除。

税务机关对专项附加扣除信息的真实性、完整性负有审核责任，但纳税人在填报过程中也需严格遵守法律义务。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国个人所得税法》，纳税人应真实、准确地提供相关信息，不得通过隐瞒或虚假申报逃避缴纳税款。

填报父母信息的具体要求

在填报赡养老人专项附加扣除时，纳税人需特别注意以下几点：

1. 信息的真实性与准确性

纳税人在填报被赡养人信息时，必须确保其身份真实、准确。某独生子李四在申报时将父亲年龄虚报为65岁，而仅为59岁，这种行为属于虚假申报，可能面临税务行政处罚。

2. 分摊扣除的法律程序

若纳税人为非独生子女，需与其他兄弟姐妹协商确定分摊方式，并签署相关协议。该协议需遵循《中华人民共和国民法典》的相关规定，确保各方权益不受侵害。

3. 特殊情况的处理

对于父母离异、再婚等情况，需根据实际情况填报信息。某纳税人的父亲已故，母亲与继父共同生活，纳税人应仅针对其生母或继父中符合被赡养人条件的一方进行申报。

4. 年度汇算与资料留存

纳税人在享受专项附加扣除后，应妥善保存相关证明材料（如父母身份证明、签署的分摊协议等），以应对税务机关的后续核查。根据《个人所得税法》规定，纳税人若无法提供有效证明，则可能被要求补缴税款或取消扣除资格。

常见法律风险与应对策略

在实际操作中，许多纳税人在填报赡养老人专项附加扣除时面临以下法律风险：

1. 虚假申报的风险

部分纳税人为了规避税负，故意虚报被赡养人的年龄或身份信息。这种行为不仅违反税收法律法规，还可能导致罚款甚至刑事责任。

2. 分摊协议争议

在非独生子女家庭中，若未事先明确扣除方式或未签署相关协议，可能引发家庭内部矛盾，影响税务申报的合规性。

3. 信息变更后的滞后调整

若纳税人父母的婚姻状况、户籍信息等发生变化，需及时向税务机关提交更正资料。否则，可能存在被认定为偷税漏税的风险。

针对上述风险，笔者建议采取以下措施：

（1）严格按照法律规定填报信息，避免任何虚报或瞒报行为；

（2）在非独生子女家庭中，提前协商并签署正式的扣除分摊协议，并留存相关证明材料；

（3）定期关注被赡养人信息的变化，并及时向税务机关提交变更申请。

典型案例与法律分析

以下是一起典型的赡养老人专项附加扣除案件：

案情简介：

赡养老人专项附加扣除的风险与合规｜填报父母信息的法律要点解析 图2

某公司员工王某为独生子，其父亲年龄未满60岁。在申报2023年度个人所得税时，王某误将父亲年龄填报为65岁，并成功通过税务机关审核。后经税务机关核查发现，王某的父亲实际年龄仅为58岁。

法律分析：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人王某的行为属于虚构专项附加扣除信息，构成偷税行为。税务机关可依法要求其补缴少缴的税款，并对其处以相应罚款。

启示：

案例中折射出纳税人在填报赡养老人信息时务必谨慎核实内容。即使存在侥幸心理通过初步审核，也终将面临法律风险和经济处罚。

赡养老人专项附加扣除政策体现了国家对老年人福利及家庭责任的重视，但在实际操作中需严格遵守法律规范。纳税人应充分认识到填报信息的重要性，避免因疏忽或故意行为导致的法律后果。随着税收政策的不断完善和社会法治观念的提升，相信赡养老人专项附加扣除将更好地服务于社会公共利益，为老年人及其家庭成员提供更有力的保障。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）