赡养老人专项附加扣除标准及法律依据解析

赡养老人专项附加扣除的法律解读

随着我国人口老龄化问题日益凸显，家庭成员之间的赡养责任变得更加重要。在税收政策层面，国家为了减轻纳税人赡养老人的经济负担，制定了一系列专项附加扣除规定。这些规定不仅体现了对老年人权益的保护，也强化了子女履行赡养义务的法律责任。

赡养费用抵税标准及范围

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的相关条款，赡养老人专项附加扣除是指纳税人按照国家规定的标准，在缴纳个人所得税前列支用于赡养父母或其他法定赡养人的支出。以下是具体的扣除范围和标准：

赡养老人专项附加扣除标准及法律依据解析 图1

1. 扣除对象

纳税人的父母

其他依法负有赡养义务的近亲属，如岳父、岳母以及兄弟姐妹等

2. 扣除条件

被赡养人需年满60周岁（含），若被赡养人为非中国国籍但符合我国法律规定的赡养义务，则也可以享受扣除。

3. 扣除标准

独生子女每月可扣除标准为20元。

非独生子女则需与其他兄弟姐妹分摊，每人最高不得超过10元/月。

4. 扣除项目

日常生活支出

医疗费用（包括自费部分）

其他符合税务机关规定且与赡养有关的必要开支

赡养老人专项附加扣除标准及法律依据解析 图2

5. 扣除凭证

需提供被赡养人的身份证复印件或护照等有效身份证明。

独生子女证明或其他能说明赡养关系的有效文件。

完整的支付凭据，如银行转账记录、发票等。

法律依据

赡养老人不仅是一项社会道德要求，更是一项法律义务。《中华人民共和国民法典》第1074条明确规定：“有负担能力的孙子女、外孙子女，对于子女已经死亡或者子女无力赡养的祖父母、外祖父母，有赡养的义务。”这一条款是税务机关制定赡养老人专项附加扣除政策的重要法律依据。

《中华人民共和国个人所得税法》第十二条以及《国家税务总局关于发布的公告》（2018年第60号）详细规定了赡养老人的扣除标准、申请流程和所需材料，确保政策执行有章可循。

操作指引

为了顺利享受赡养老人专项附加扣除，纳税人需注意以下事项：

1. 信息填报

在个人所得税APP或纸质申报表格中如实填写被赡养人的基本信息。

确保“扣除比例”设置准确，独生子女应设为10%，非独生子女则与兄弟姐妹商定各自的扣除比例。

2. 留存备查资料

保存所有与赡养相关的支出凭证，如医疗费发票、生活费用收据等。

保留被赡养人的身份证件复印件及相关证明文件。

3. 年度汇算清缴

年度结束后，纳税人需在规定时间内完成个人所得税综合所得年度汇算清缴，并在其中申请或调整赡养老人专项附加扣除。

特殊情形处理

1. 继子女的赡养义务

根据《民法典》第1072条的规定，继子女与婚生子女享有同等的权利和义务。如果纳税人对其继父母尽了主要赡养义务，则可以享受专项附加扣除。

2. 其他国家或地区的老人赡养

如果被赡养人居住在境外，纳税人仍可按照国内法律规定申请扣除，但需提供被赡养人的外国护照或其他有效身份证明，并附上支付凭证。

赡养老人专项附加扣除政策不仅体现了国家对老年人的支持和关怀，也通过税收杠杆鼓励子女尽到赡养义务。这一政策的实施，有助于减轻家庭经济压力，促进代际和谐，维护社会稳定。广大纳税人应充分了解并合理运用此项优惠政策，也要确保所提供信息的真实性和合法性，以顺利享受应有的税收红利。

在实践中，纳税人遇到任何关于专项附加扣除的问题时，可及时向当地税务机关咨询，以获得准确的政策解读和 guidance，确保自身权益的最。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）