个税赡养老人专项修改|法律政策与实施路径分析

个税如何修改赡养老人专项是什么？

随着我国人口老龄化问题的加剧，赡养老人的经济压力逐渐成为社会各界关注的重点。在这一背景下，个人所得税（以下简称“个税”）中与赡养老人相关的专项扣除政策成为改善老年人福利、减轻纳税人负担的重要手段。2019年新个税改革首次将赡养老人纳入专项附加扣除范围，随后的几年中又多次提高了相关扣除标准，并尝试扩大扣除范围。

"个税如何修改赡养老人专项"，是指对现行赡养老人专项附加扣除政策进行调整和优化的过程。这种调整既包括扣除额度的提升，也涉及扣除对象、申报方式等细节方面的完善。2019年将赡养老人的扣除标准定为每月20元，随后在2023年提高至每月30元；针对独生子女家庭与非独生子女家庭的不同情况，设计了不同的分摊机制。

以现行法律框架为基础，结合最新政策动向和专家建议，探讨如何进一步完善个税赡养老人专项扣除制度。

个税赡养老人专项修改|法律政策与实施路径分析 图1

现行赡养老人专项扣除的法律框架

（一）定义与适用范围

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，赡养老人专项附加扣除是指纳税人赡养年满60周岁（含）以上的父母或其他法定赡养人而产生的支出。"其他法定赡养人"包括：

父母双亡的兄弟姐妹

已成年的侄子、侄女等直系亲属

目前个税法规中明确排除了对配偶父母的赡养支出扣除，这一规定在法律层面存在争议。全国政协委员金李曾建议将赡养配偶父母纳入个税抵扣范围。

（二）扣除标准与分摊机制

现行赡养老人专项附加扣除的标准为每月30元（2023年起施行），其中：

独生子女可全额享受；

非独生子女可选择平均分摊或共同分摊的方式。

这一政策设计体现了对独生子女家庭的特殊关怀，但也引发了一些问题。若父母由多个子女赡养，则每个子女的实际扣除金额可能过低，难以完全覆盖赡养成本。

现行制度的主要困境

（一）扣除范围受限

目前仅有年满60周岁的父母及祖父母等符合法律义务的赡养对象可享受个税抵扣。而对于实际承担赡养责任但不符合法律血缘关系的家庭成员（如配偶父母），则无法纳入扣除范围。

个税赡养老人专项修改|法律政策与实施路径分析 图2

（二）扣除额度不足

现行每月30元的扣除标准相较于城市地区的平均生活成本，仍显较低。特别是在一线城市，elder care的经济压力可能远超这一数额，因此扣除力度显得不够。

（三）实施过程中存在问题

1. 申报流程复杂：纳税人需提供多种证明材料，包括父母身份证件、赡养关系证明等。

2. 合规风险较高：部分企业担心员工多报或虚报扣除信息，存在税务风险。

法律政策优化建议

（一）扩大扣税范围

借鉴其他国家经验，建议将以下人员纳入赡养老人专项扣除范围：

配偶父母

养老院等第三方机构

（二）提高扣除额度

考虑到生活成本逐年上涨的情况，可考虑动态调整扣除标准。每年根据CPI涨幅适当调升扣除金额。

（三）简化申报流程

建议采取"以证代报"的方式：

对于独生子女家庭，直接依据户籍信行扣除；

对于非独生子女，则通过在线系统完成分摊比例的确认。

（四）加强税收优惠力度

可考虑引入以下激励措施：

1. 对赡养支出较高的纳税人给予额外专项扣除；

2. 设立"养老年金"税收优惠政策，鼓励商业养老保展。

未来发展方向

（一）构建多层次保障体系

通过完善基本养老金制度、补充保险计划等政策，形成政府、家庭和个人共同承担的多元支付机制。

（二）加强政策宣传与实施监管

1. 建立定期评估机制，及时发现问题并优化制度；

2. 加强对虚假申报行为的打击力度，保障税收公平性。

个税赡养老人专项扣除政策的完善是一项系统工程，需要社会各界共同努力。通过科学立法、精准施策，在确保公平合理的切实减轻纳税人负担，提升老年人的生活质量。随着我国老龄化程度加深，相关政策必将发挥越来越重要的作用。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）