退税政策解析|赡养老人能否享受个税抵扣

在当前中国税法体系中，“退税”是一个备受关注的热点话题。尤其是在个人所得税领域，纳税人普遍关心如何通过合规途径减轻税负，还能享受国家提供的各项优惠政策。“赡养老人能否享受个税抵扣”这一问题尤为引人注目。结合《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的相关规定，系统分析赡养老人在个税抵扣方面的法律适用问题，并探讨与退税相关的政策衔接。

个税抵扣中的赡养老人支出

根据中国现行税法，纳税人赡养一位或多位年满60岁（含）以上的父母或其他法定赡养人的相关支出，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。具体而言：

1. 扣除范围

纳税人需与其赡养人签订正式的赡养协议

退税政策解析|赡养老人能否享受个税抵扣 图1

赡养支出需实际发生并取得合法凭证

2. 扣除标准

每位年满60岁的被赡养人，纳税人每年可扣除不超过1,80元（每月150元）。

若纳税人为非独生子女，则与兄弟姐妹分摊扣除额度。

3. 实务操作注意事项：

需提供赡养人的身份证复印件、关系证明（如户口簿等）

确保赡养支出的实际发生，避免虚构交易

及时在年度汇算清缴时进行专项附加扣除申报

个人养老金与个税优惠的关系

自2023年1月起，中国正式实施个人养老金制度。这一政策为纳税人提供了新的税前抵扣渠道：

1. 养老金缴纳的税收优惠政策：

纳税人每月缴纳的个人养老金，在不超过当年工资薪金所得的6%且最高不超过1,0元（一线试点城市）或80元（其他地区）的部分，可予以税前扣除。

2. 与赡养老人费用的关系：

这两项扣除属于不同的专项附加项目

纳税人在进行个人所得税申报时，需要单独填写这两项扣除项目的明细信息

3. 应注意的事项：

需通过国家规定的养老保险机构或产品个人养老金

后应妥善保存相关凭证，以便税务部门核查

年度汇算清缴时，需在专项附加扣除附表中如实填写

退税机制与赡养老人支出的关系

1. 一般退税情形：

纳税人在预缴阶段多缴纳税款，在年度汇算清缴时通过抵扣应纳税所得额的申请退税

抵扣项目包括：赡养老人支出扣除、个人养老金缴费等专项附加扣除

2. 特殊退税事项：

若因工作调动等原因，需要调整税率档次或计算基数，可能影响到赡养老人的扣除金额

在提交退税申请时，需确保提供的赡养证明材料真实有效

3. 税务机关核查要点：

是否存在多扣少缴的情况

赡养支出的真实性、合理性

相关凭证的完整性与合法性

实务案例分析

典型案例：张先生2023年度每月缴纳个人养老金50元，并向82岁的母亲支付赡养费每月1,0元。假设其年收入为30万元，适用税率15%，速算扣除数675元。

计算过程：

1. 养老金扣除：全年6,0元（税前）

2. 赡养支出扣除：全年12,0元

3. 专项附加扣除总计：18,0元

4. 应纳税所得额 = 30万 - 18,0 = 282,0元

退税政策解析|赡养老人能否享受个税抵 图2

5. 应缴税额 = 282,0 15% - 675 = 4050 - 675 = 39,375元

若张先生全年实际缴纳个人所得税为42,0元，则可以申请退还差额2,625元。

法律风险提示

1. 虚假申报的风险：

纳税人不得虚增赡养支出金额，或虚构赡养关系

不得通过虚假分摊除额度来逃避纳税义务

2. 政策理解偏差：

需准确把握各项除标准与适用条件

对涉及的新政策保持高度敏感性，及时关注官方解读

3. 操作层面的风险防范：

建议在专业税务人员指导下完成申报工作

定期复核专项附加除项目的变化情况

赡养老人支出的个税抵政策体现了国家对老年人的关怀与支持，也为纳税人提供了减税的机会。但享受这一政策红利的纳税人需注意遵循法律规范，避免触碰虚开发票、虚假申报等红线。特别是在涉及个人养老金缴纳和赡养费用除时，保持高度谨慎，确保所有交易事项均有合法凭证支撑。随着税法体系的不断完善，纳税人将能享受到更加公平合理的税收政策。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）