赡养老人个人所得税退税政策解析与法律实务操作

赡养老人不仅是中华民族的传统美德，也是现代法律体系中的一项重要义务。我国在税收政策中引入了赡养老人专项附加扣除的机制，旨在减轻纳税人赡养负担的鼓励家庭成员履行赡养义务。从法律与税务角度出发，系统阐述赡养老人在个人所得税退税中的具体操作规则，并结合实际案例分析其法律实务问题，为相关纳税人提供参考。

赡养老人个人所得税退税的基本概念

赡养老人个人所得税退税政策解析与法律实务操作 图1

赡养老人个人所得税退税是指纳税人在缴纳个人所得税时，若符合特定条件并按照规定扣除赡养老人支出后，若实际应纳税额小于预缴税额，则可以申请退还多缴税款的政策。这一机制体现了国家对老年人福利政策的支持，也反映了税收制度在社会政策中的调节作用。

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》及相关法规，我国明确规定了赡养老人支出的扣除标准和条件：

1. 纳税人需为被赡养人支付赡养费用；

2. 被赡养人必须是年满60周岁的父母或祖父母、外祖父母；

3. 纳税人需处于分摊赡养责任的状态，如非独生子女需与其他兄弟姐妹共同分摊扣除额度。

2025年赡养老人个人所得税退税的条件与标准

（一）基本条件

1. 纳税人需在上年度综合所得中实际发生了赡养老人的支出；

2. 赡养费用需符合国家税务总局规定的扣除标准（详见下文）；

3. 纳税人已按规定填写并提交赡养老人专项附加扣除信息。

（二）具体标准

1. 独生子女：每月定额扣除20元。

2. 非独生子女：与兄弟姐妹分摊每月20元的扣除额度，每人分摊不超过10元/月。

（三）注意事项

赡养支出需真实发生，并且有相关凭证（如银行转账记录、赡养协议等）；

若被赡养人接受多个纳税人赡养，则每位纳税人可享受的扣除额度应按比例分配，但不得超过法定上限；

纳税人在年度汇算清缴时需主动申报赡养老人专项附加扣除，否则无法享受退税政策。

赡养老人个人所得税退税的操作流程

（一）前期准备

1. 确认被赡养人信息：包括姓名、身份证号码、等；

2. 收集相关凭证：如赡养协议、银行流水单据等，确保支出的真实性；

3. 下载并安装税务APP或登录电子税务局：通过官方渠道完成个人信息填报与专项附加扣除申报。

（二）具体操作步骤

1. 填写专项附加扣除信息表：在税务系统中录入被赡养人信息，并选择“赡养老人”项目；

2. 提交申报材料：上传赡养协议、银行流水等相关证明文件；

赡养老人个人所得税退税政策解析与法律实务操作 图2

3. 完成年度汇算清缴：在次年3月1日至6月30日期间，通过个人所得税APP或税务大厅办理退税申请。

（三）常见问题解答

1. 如何证明赡养关系？

可提供赡养协议、户籍证明或其他能够证明赡养事实的材料。

2. 父母有多名子女，扣除额度怎么分配？

若被赡养人由多名子女共同赡养，则每位子女可分摊扣除额度，但不得超过法定上限（独生子女20元/月，非独生子女10元/月）。

法律实务中的注意事项

（一）赡养义务的法律效力

根据《中华人民共和国民法典》规定，成年子女及其他近亲属对老年人负有赡养、扶助和保护的义务。若纳税人未履行赡养义务，则可能面临以下法律后果：

1. 丧失专项附加扣除资格：税务部门可能会取消其赡养老人支出的扣除权利；

2. 承担民事责任：被赡养人有权通过诉讼要求赡养人履行赡养义务并支付赡养费。

（二）税务机关的审查与风险防范

1. 税务部门会通过大数据分析和随机抽查的方式，核实纳税人申报的真实性与合法性；

2. 若发现虚假填报或虚构赡养关系，纳税人可能面临罚款、被列入失信黑名单等后果。

3. 建议：在享受退税政策的纳税人应确保自身行为符合法律规定，并保留相关凭证以备查验。

案例分析：赡养老人专项附加扣除的法律适用

案例背景

张某与其兄长共同赡养年满60岁的母亲李某。两人均为独生子女，且均未再婚或生育其他子女。2023年度，张某每月向李某转账10元作为赡养费，其兄长亦支付相同数额。

法律分析

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，张某和其兄长均为非独生子女，因此每人可享受每月10元的扣除额度（即20元/月总扣除额度由两人分摊）。若两人均按要求完成申报，则在年度汇算清缴时均可享受相应的退税政策。

实务启示

纳税人需注意以下几点：

1. 确保赡养支出的真实性和合规性；

2. 及时在税务系统中完成专项附加扣除的填报工作；

3. 保留相关凭证，以应对可能的税务审查。

赡养老人个人所得税退税政策是我国税收体系中的一项重要社会福利机制，既减轻了纳税人的经济负担，又鼓励家庭成员履行赡养义务。在实际操作过程中，纳税人仍需注意法律风险与税务合规问题。随着我国人口老龄化加剧，相关税收政策有望进一步完善，以更好地支持老年人福利和社会和谐发展。

参考文献

1. 《中华人民共和国民法典》；

2. 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》；

3. 国家税务总局关于赡养老人支出扣除的官方解读文件。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）