赡养老人专项附加扣除|个税返还金额计算与法律实务

随着我国人口老龄化问题日益突出，赡养老人已成为每个家庭的重要责任。与此为了减轻纳税人负担，国家税务总局自2019年起实施了赡养老人专项附加扣除政策，《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例明确规定，符合条件的纳税人在缴纳个人所得税时可以享受此项优惠政策。赡养老人专项附加扣除具体能返还多少钱？如何进行合法合规的操作？从法律实务角度为您详细解读。

赡养老人专项附加扣除的基本概念与法律依据

赡养老人专项附加扣除是指纳税人赡养年满60周岁（含）以上父母或其他法定赡养人（如岳父、岳母等），所发生的赡养支出可以在计算个人所得税时享受一定额度的扣除。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施细则，此项扣除属于综合所得减除项目的一部分，旨在减轻纳税人因赡养老人产生的经济负担。

赡养老人专项附加扣除|个税返还金额计算与法律实务 图1

法律依据主要体现在以下几方面：

1. 《个人所得税法》第十三条：居民个人取得综合所得，可以在汇算清缴时享受包括赡养老人支出在内的专项附加扣除。

2. 国家税务总局公告2018年第60号：明确了赡养老人的扣除标准、条件及操作流程。

3. 地方税务局发布的具体实施办法：各地依据国家政策制定实施细则，确保政策落地生效。

赡养老人专项附加扣除的标准与范围

根据相关规定，赡养老人专项附加扣除的享受标准如下：

1. 扣除主体：

必须是纳税人的直系父母（年满60周岁）。其他法定赡养人需通过法律文书或协议明确赡养关系后方可享受。

纳税人需满足“独生子女”条件，即父母只有一个子女或者多个子女共同承担赡养责任的情况。

2. 扣除标准：

养老支出按照每个纳税人每月不超过10元的标准定额扣除。

赡养老人专项附加扣除|个税返还金额计算与法律实务 图2

如果纳税人为非独生子女，则与其兄弟姐妹分摊扣除额度，每人每月最多不超过50元。

3. 享受条件：

被赡养人需年满60周岁（含）。对于父母中一方未满60岁的情形，若另一方已达到年龄要求，则仍可按标准扣除。

纳税人的身份需满足“独生子女”或有多个兄弟姐妹分摊扣除的条件。

赡养老人专项附加扣除的实际操作流程

1. 信息采集与申报：

纳税人在办理年度汇算清缴时，需通过个人所得税APP或其他官方渠道填写并提交《个人所得税专项附加扣除信息表》（赡养老人支出部分）。

2. 资料准备：

被赡养人的身份证明文件（如身份证、户口簿等）；

若非独生子女，需提供与兄弟姐妹的分摊协议或相关证明。

3. 注意事项：

纳税人应确保提交信息的真实性和完整性，避免因虚报或漏报导致的法律风险。

赡养支出仅限于为被赡养人支付的生活费用、医疗费用等直接赡养支出，不得将其他无关费用混入扣除范围。

赡养老人专项附加扣除的实际返还金额计算

以独生子女为例，每月最高可扣除10元，因此每年可享受的扣除额度为：

10元 12个月 = 12,0元。

如果纳税人的月应纳税所得额为20,0元，适用税率10%，速算扣除数为250元，则未扣除赡养老人支出前的应纳税额为：

（20,0 10%）- 250 = 1,750元。

享受赡养老人专项附加扣除后的应纳税额为：

（20,0 1,0） 10% 250 = 1,650元。

每月的实际税后收入增加约为：

原应纳税额1,750元 vs 扣除后1,650元 → 实际减少 10元/月。

对于非独生子女，若与兄弟姐妹分摊扣除额度，则每人每月最高可扣除50元，实际返还金额会相应减少。

赡养老人专项附加扣除的法律风险与防范

1. 虚报信息的风险：

部分纳税人可能为了少缴税款而虚增扣除金额或虚构赡养关系，这种行为属于偷税漏税，一旦被发现将面临行政处罚甚至刑事责任。

2. 未尽法定义务的风险：

根据《中华人民共和国民法典》，赡养人有依法履行经济扶助和生活照料的义务。若纳税人未实际承担赡养责任却虚报扣除信息，可能导致法律纠纷。

3. 建议与专业机构合作：

在享受专项附加扣除时，建议咨询专业税务师或律师事务所，确保操作合法合规，避免触犯相关法律法规。

赡养老人专项附加扣除政策体现了国家对老年人福利的重视，也为纳税人减轻了部分经济负担。在实际操作中需严格遵守法律规定，确保信息真实完整，避免法律风险。未来随着我国老龄化程度加深，相关配套政策有望进一步完善，为老年人和纳税人都带来更多实惠。

在此提醒广大纳税人，切勿因小失大，应依法合规享受政策优惠，共同维护良好的税收秩序和社会风尚。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）