个税赡养老人|能否填报配偶的母亲？

在解读“个税赡养老人可以填老公的妈妈吗”这一问题之前，我们要明确几个关键概念。“个税赡养老人专项附加扣除”，是指纳税人在缴纳个人所得税时，可以对其赡养的年满60岁（含）以上的父母、祖父母和外祖父母的相关生活费用进行税务抵扣。这项政策旨在减轻纳税人因赡养老人而产生的经济负担。

赡养老人的定义与范围

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的相关规定，赡养老人的专项附加扣除是指纳税人对其年满60周岁（含）以上的父母、祖父母和外祖父母的实际赡养支出，在综合所得中按标准定额扣除。

1. 赡养对象限定：

父母：包括生父母、继父母和养父母。

个税赡养老人|能否填报配偶的母亲？ 图1

祖父母、外祖父母。

2. 判断标准：

年龄满60周岁以上。

3. 赡养方式：

包括对上述近亲属履行经济上供养或生活上照料义务的情形。

个税赡养老人|能否填报配偶的母亲？ 图2

能否填报配偶的母亲？

关于“个税赡养老人可以填老公的妈妈吗”这一问题，需要重点分析以下两个关键点：

1. 家庭关系的法律认定

在婚姻家庭法中，配偶的母亲是纳税人的岳母或公婆。根据法律规定，纳税人的赡养义务主要针对的是自己的父母，而不是配偶的父母。

2. 税务政策的具体规定

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发[2018]39号），赡养老人专项附加扣除仅限于纳税人的父母、祖父母和外祖父母。配偶的母亲并不在该项规定之中。

特殊情况及注意事项

1. 离婚情形下的赡养义务

即使在离婚后，根据《中华人民共和国民法典》，子女对父母的赡养义务是无条件且持续的，不因婚姻状况的变化而改变。但此赡养义务仍只限于生身父母。

2. 协议赡养的情形

如果纳税人在协议中约定赡养配偶的母亲，并实际履行了经济支持或生活照料，在法律实务中可能会被视为一种道德义务而非法定扣除项。在税务征管实践中，此类情形通常不会被认定为可享受专项附加扣除的赡养支出。

实际案例分析

案例一：

纳税人小李是独生子，其父亲已故，母亲健在且年满60岁。小李每月支付10元给母亲作为生活费，并将这些支出用于个人所得税前扣除。这符合政策规定，可以享受赡养老人专项附加扣除。

案例二：

纳税人小张是独生子，配偶的母亲年满65岁，身体健康但需要小张在经济上和生活上给予更多支持。虽然小张对岳母尽到了较多的照顾责任，但从税务政策角度看，他无法将其用于赡养老人专项附加扣除。

法律后果与风险提示

1. 错误填报的风险

如果纳税人不当填报不属于法定范围内的赡养支出（如配偶的母亲），可能会导致以下后果：

税务部门审核发现后要求补缴税款并加收滞纳金。

构成偷税行为的，将依法承担相应行政责任。

2. 正确履行赡养义务

即使无法在税务上获得扣除，基于《民法典》和《老年人权益保障法》，纳税人仍需切实履行对所有父母长辈的社会赡养责任。

“个税赡养老人可以填老公的妈妈吗？”这一问题的答案是否定的。根据现行法律法规，赡养老人专项附加扣除仅限于纳税人的父母、祖父母和外祖父母。配偶的母亲不在可享受该税收优惠的范围内。随着我国人口老龄化加剧，《个人所得税法》及其配套法规可能会不断完善，未来是否会放宽赡养对象范围值得期待。

对于已婚纳税人而言，在实际生活中要妥善处理好对所有长辈的赡养事务，既要在法律框架内合规享受各项税收优惠，也要在情感和道德层面尽到应尽的责任。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）