赡养老人个税扣除标准|法律解读及政策分析

赡养老人个税扣税概述

赡养老人个税扣除是个人所得税法中一项重要的专项附加扣除项目。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，纳税人赡养一位或多位符合条件的被赡养人的支出，在不超过每月20元的标准内可以享受定额扣除。这项政策旨在减轻独生子女及多孩家庭在赡养老人方面的经济负担，体现了国家对老年人福利和家庭责任的支持。

赡养老人的个税扣除标准为：纳税人为独生子女的，扣除标准为每月20元；纳税人为非独生子女的，扣除标准由其与兄弟姐妹协商后分配，每人每月不超过10元。这类扣除仅适用于年满60周岁的父母及其他符合条件的被赡养人。

赡养老人个税扣除的标准与范围

基本扣除标准

1. 独生子女家庭

赡养老人个税除标准|法律解读及政策分析 图1

作为独生子女，纳税人可以在每月固定除20元用以赡养其年满60周岁的父母。这一标准充分考虑了独生子女在家庭养老中的特殊责任和经济压力。

2. 非独生子女家庭

对于有多名兄弟姐妹的家庭，每位纳税人的除上限为每月10元。具体分配方式由纳税人与其兄弟姐妹协商决定，并需通过书面形式约定各自承担的份额。

3. 特殊情况处理

如果父母中一方虽然未满60岁，但因身体残疾或健康原因确实需要长期照料的，可经县级以上税务机关批准后按上述标准享受除。

被赡养人的范围

根据税收政策规定，以下人员视为符合条件的被赡养人：

纳税人的生父母（包括生身父母和继父母）

父母之外的实际抚养人（如岳父母、公婆等）

年满60周岁的祖父母、外祖父母

特殊情况下，若父母双亡但纳税人仍需赡养其兄弟姐妹，则该兄弟姐妹在年满60岁后也可被视为被赡养对象。

除的法律依据

这一除政策主要基于以下几方面考虑：

人口老龄化国情：我国人口老龄化趋势日益明显，家庭养老负担加重。

减轻纳税人税负：通过对赡养老人支出提供个税优惠，直接降低纳税人的税收负担。

弘扬孝道文化：通过经济手段鼓励子女尽孝，促进社会和谐。

除的实施方式

1. 自行申报

纳税人需在年度汇算清缴时提交赡养老人专项附加除申请。具体操作包括：

填写《个人所得税专项附加除信息表（赡养老人情况）》

提供被赡养人身份证件复印件等证明材料

税务机关审核通过后予以除

2. 电子税务局办理

目前大部分地区已经实现"非接触式"办税，纳税人可以通过国家税务总局官网的电子税务局模块在线提交除申请。

3. 特殊情况处理

对于因故无法提供相关证明材料的特殊体，则需要通过主管税务机关进行线下审核。

与其他社会福利政策的衔接

我国在赡养老人个税除之外，还建立了其他多项福利制度形成综合保障：

老年人福利补贴：政府对符合条件的高龄老人发放高龄津贴。

长期护理保险：部分地区已开展老年人失能护理保障试点工作。

住房反向抵押养老保险：为经济困难的老年人提供补充养老金服务。

这些政策的有机衔接，共同构成了较为完善的养老保障体系。

除的实际效果

据统计，赡养老人个税除政策自实施以来，累计减轻纳税人负担超过百亿。以某个体工薪族为例：

假设其月收入为150元，已缴纳三险一金40元。

作为独生子女，享受赡养老人专项附加除20元。

则其应纳税所得额=1504020=90元

应缴纳所得税=9030%速算除数=27060=20元

而如果不享受该专项除，其应纳税额将为：

15040=10元→应纳税=（1030%速算）=3060=3240元

差额达到60元，减税效果非常明显。

赡养老人个税除的

随着我国老龄化社会的发展和二孩、三孩政策的全面放开，家庭养老压力将越来越大。进一步完善赡养老人个税除政策具有重要的现实意义：

赡养老人个税扣除标准|法律解读及政策分析 图2

可能方向包括提高扣除标准上限、扩大被赡养人范围等

需建立起与通货膨胀挂钩的扣除标准调整机制

应探索引入更多元化的扣除方式

通过完善税收优惠政策，可以有效提升家庭养老能力，促进老年人福祉和社会和谐稳定。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）