个税赡养老人填写两人|个税专项附加扣除法律分析与实务操作指南

个税赡养老人填写两人是什么？

在中华人民共和国税收体系中，专项附加扣除是一项重要的政策工具，旨在减轻纳税人负担，促进社会公平。赡养老人专项附加扣除是针对纳税人工资、薪金所得的重要减税措施之一。根据相关政策规定，纳税人赡养年满60周岁（含）以上的父母、祖父母或外祖父母，可以享受每月一定额度的个税专项附加扣除。

具体到“个税赡养老人填写两人”这一概念，通常指的是纳税人在填报个人所得税专项附加扣除时，需要申报两位及以上符合条件的被赡养人。这种情况在实际生活中较为常见，纳税人需赡养父母的还需承担赡养祖父母或外祖父母的责任。在填写个税申报表时，纳税人需要正确填写两位被赡养人的相关信息，以确保能够享受相应的税收优惠。

从法律角度来看，“填写两人”这一操作涉及多项法律规定和政策文件的适用问题，包括《中华人民共和国个人所得税法》及其实施细则、相关政策解读等。在实际操作中，纳税人需严格按照税法要求填写相关信息，并注意留存相关证明材料，以便税务部门审核。

个税赡养老人填写两人|个税专项附加扣除法律分析与实务操作指南 图1

个税赡养老人专项附加扣除的基本规定

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十条款的规定：

> 纳税人赡养一位或多位符合条件的被赡养人的，在一个纳税年度内，纳税人可按照以下标准享受赡养老人专项附加扣除：

>

> （一）每位被赡养人为年满60周岁（含）以上的父母；

>

> （二）被赡养人包括祖父母、外祖父母。

个税赡养老人填写两人|个税专项附加扣除法律分析与实务操作指南 图2

“填写两人”即指同一纳税人在一个纳税年度内填报两位符合条件的被赡养人，父母和祖父母。纳税人可以按照每位被赡养人的标准享受专项附加扣除。

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，赡养老人专项附加扣除的标准为：

> 纳税人为独生子女的，每月扣除20元；纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每月20元的扣除额度，分摊额度不得超过每月10元。

需要注意的是，当纳税人赡养父母和祖父母时，每位被赡养人分别享受专项附加扣除。

纳税人为独生子女；

其父母年满60周岁；

其祖父母年满60周岁；

则纳税人可针对父母每月扣除20元，针对祖父母每月扣除20元。

如果纳税人为非独生子女，则需就每位被赡养人的扣除额度与兄弟姐妹进行分摊。

纳税人与其姐姐共同赡养父母（非独生子女）；

纳税人单独赡养祖父母；

则对于父母的20元扣除额度，纳税人可与姐姐分摊；而对于祖父母的20元扣除额度，由纳税人单独承担或与其他兄弟姐妹分摊。

填写两人赡养老人专项附加扣除的注意事项

在实际操作中，“填写两人”可能涉及多方面的法律和实务问题。纳税人在填报时需要注意以下几点：

（一）被赡养人的条件

1. 年龄要求：父母、祖父母或外祖父母需年满60周岁（含），即可享受专项附加扣除。

2. 家庭关系证明：纳税人需准备相关材料以证明与被赡养人之间的亲属关系。

（二）填写流程与格式

1. 登录自然人税收管理系统：

通过国家税务总局网站或手机应用进入“个人所得税”模块；

注册并登录账号。

2. 填报专项附加扣除信息：

在“专项附加扣除”菜单中选择“赡养老人”项目；

按系统提示填写所有被赡养人的基本信息。

3. 上下限设置：

系统将根据纳税人婚姻状况和家庭成员情况自动计算扣除上限。

（三）分摊与共享机制

1. 非独生子女的分摊义务：

对于父母的20元扣除额度，需与其他兄弟姐妹分摊。

原则上每位纳税人的分摊额度不得超过每月10元。

2. 确认分摊协议：

纳税人需与被赡养人或其他兄弟姐妹签订书面分摊协议，并留存备查。

实际案例分析

案例一：张三作为独生子女，赡养父母和祖母

情况：张三是独生子；

父母年龄均超过60岁；

祖父母中有一人（张的祖母）年龄超过60岁。

填写：

对于父母的20元扣除，张三可单独享受；

祖父母的20元扣除，由张三单独享受或与其他兄弟姐妹分摊。

案例二：李四与两个兄弟共同赡养父母和叔叔

情况：

李四是非独生子；

其父母超过60岁；

叔叔（李父的兄弟）已满60岁。

填写：

对于父母的20元扣除，李四与两个兄弟分摊；

对于叔叔的20元扣除，可由三人共同分摊或协商确定。

填写两人赡养老人专项附加扣除的法律风险

（一）虚报或瞒报的风险

> 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条：

>

> 纳税人提供虚假申报材料的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款；情节严重的，依法追究刑事责任。

（二）未履行分摊义务的风险

> 根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，对于非独生子女未按照约定分担赡养老人支出的，不得享受赡养老人专项附加扣除。

填写两人赡养老人专项附加扣除的操作建议

（一）材料准备：

1. 被赡养人的身份证件；

2. 家庭成员关系证明；

3. 分摊协议书（如适用）；

4. 其他相关证明文件。

（二）信息核对：

> 请确保填写的所有信息真实、准确，并与实际情况一致。建议在提交前反复核验，避免因填写错误导致扣除失败。

（三）合规：

> 如果您对“填写两人”的具体操作存在疑问，请及时当地税务机关或专业税收顾问。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）