新个税赡养老人不合理：法律争议与政策优化路径

随着《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的修订和施行，赡养老人的扣除标准成为社会关注的热点问题。新个税政策中明确规定，纳税人为独生子女的，按每月20元的标准定额扣除赡养支出；非独生子女则需与兄弟姐妹分摊每月20元的扣除额度，每人分摊不超过10元。这一政策在实际执行过程中引发了一系列争议和质疑。从法律角度出发，分析新个税赡养老人政策的合理性问题，并探讨其改进路径。

新个税赡养老人政策的基本框架

根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）的规定，赡养老人的扣除标准主要基于纳税人的家庭结构。具体而言：

1. 独生子女纳税人：每月定额扣除20元。

新个税赡养老人不合理：法律争议与政策优化路径 图1

2. 非独生子女纳税人：与兄弟姐妹分摊扣除额度，每人每月不超过10元。

这一政策设计初衷在于减轻纳税人赡养老人经济负担的确保社会公平。在实际操作中，政策的扣除标准存在一定的局限性。

新个税赡养老人不合理的问题

1. 扣除标准与实际支出不匹配

根据调研数据显示，我国城市地区普通家庭月均赡养支出远高于20元（数据来源：国家统计局）。以一线城市为例，平均赡养支出约为每月350-40元。而新个税政策仅允许扣除20元，这显然与实际支出存在较大差距。

在经济发展水平较低的地区，尽管生活成本相对低廉，但同样面临物价上涨压力。固定扣除标准未能充分考虑区域发展差异。

2. 分摊机制设计不合理

非独生子女家庭需要与兄弟姐妹分摊扣除额度，每人每月不超过10元。这种设计在实际操作中可能引发矛盾。在一些多子女家庭中，由于经济条件不平衡，导致实际赡养支出分配不均，但扣除额度的上限限制了纳税人享受政策优惠的空间。

3. 动态调整机制缺失

目前的扣除标准自2019年实施以来未进行过调整。随着社会经济发展和物价水平上涨，固定扣除标准已不能满足真实需求。

改进新个税赡养老人政策的建议

针对上述问题，本文提出以下优化建议：

新个税赡养老人不合理：法律争议与政策优化路径 图2

1. 建立动态调整机制

应当引入经济指数（如CPI）挂钩机制，定期对赡养支出扣除标准进行评估和调整。可参照其他国家做法，设定扣除标准每年至少检讨一次。

2. 差异化待遇设计

考虑设置阶梯式扣除标准。

独生子女：每月扣除30元

非独生子女家庭：根据兄弟姐妹数量调整个体扣除上限

对经济困难家庭给予特殊照顾，允许其相关证明材料后提高扣除额度。

3. 简化操作流程

当前的分摊机制增加了纳税人的申报难度。可考虑采取以下措施：

实行"一人扣到底"原则，由实际承担赡养责任的纳税人全额扣除

允许纳税人选择最能减轻负担的方式进行申报

4. 引入辅助证明材料

对于因特殊原因（如失能老人需要更多照护）产生额外支出的家庭，允许其相关医疗证明、雇佣服务合同等作为附加扣除凭证。

法律可行性和实施路径分析

从法律角度来看，上述建议均具有可行性：

1. 合法性方面

赡养老人是中华民族传统美德，也是社会基本保障制度的重要组成部分。政策调整符合《法》关于"国家尊重和保障人权"的精神。

2. 可操作性方面

当前信息技术条件下，税务部门完全有能力通过电子税务局等渠道实现动态扣除标准和辅助证明材料的审核。

3. 公平性方面

差异化设计既能体现税收政策的公平导向，也能顾及不同纳税人的实际负担能力。

新个税赡养老人政策的实施是国家完善社会福利体系的重要举措。任何政策都需要在实践中不断优化和完善。通过建立动态调整机制、差异化待遇设计等措施，可以更好地实现政策目标，维护纳税人合法权益。应当在确保法律合规的前提下，进一步听取社会各界意见，推动税收政策与社会发展需求相协调，为构建和谐社会有力支撑。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）