两个孩子赡养老人纳税：法律依据与操作实务解析

赡养老人是中华民族的传统美德，也是现代社会中公民应尽的责任。在税收政策方面，为了减轻纳税人赡养老人的经济负担，国家制定了一系列专项附加扣除的规定。结合相关法律法规和实务操作，详细解析“两个孩子赡养老人纳税”这一主题。

赡养老人纳税概述

赡养老人纳税是指纳税人在承担赡养父母或其他符合条件的老年人责任时，可以依法享受个人所得税专项附加扣除。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，纳税人赡养一位或两位以上年满60周岁（含）的父母，或子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母，可以享受相应的税前扣除。

1.1 赡养老人纳税政策的主要特点

专项附加扣除：赡养老人费用属于个人所得税法规定的专项附加扣除范围。

两个孩子赡养老人纳税：法律依据与操作实务解析 图1

定额扣除：赡养一位老人每月可扣除20元；赡养两位及以上老人每月可扣除40元。

家庭共享：纳税人需与兄弟姐妹分摊扣除额度时，应签订书面协议约定具体扣除方式。

1.2 赡养老人纳税的条件

被赡养人范围：

年满60周岁的父母

两个孩子赡养老人纳税：法律依据与操作实务解析 图2

配偶年满60岁的父母（即岳父、岳母）

祖父母或外祖父母，且其子女已全部去世

纳税人身份要求：

必须是被赡养人的直系子女或养子女

养父母与生子女之间未解除收养关系的，可以享受扣除

两个孩子赡养老人纳税的具体操作

在实务中，若存在多个赡养人共同承担赡养责任的情况，需注意以下事项：

2.1 约定扣除方式的重要性

根据《国家税务总局关于发布公告》（税务总局公告2018年第60号），纳税人需与兄弟姐妹分摊赡养老人扣除额度的，应当签订书面协议，并将协议提交给税务机关。

案例分析：

张先生和李女士系兄妹，在父亲年满60周岁后，两人共同承担父亲的日常照料和经济支持。为明确各自承担金额，两人达成一致意见，并签订了赡养协议。如双方未签订书面协议，则默认按人数平均分摊扣除额度。

2.2 确定实际负担金额

在计算每位纳税人的扣除额度时，需根据实际支付的赡养费用进行确定，而不是简单依据赡养协议中的约定金额。

注意事项：

若纳税人及其兄弟姐妹签订的赡养协议中载明的分摊方式与实际执行情况不一致，则应以实际负担金额为扣除基数。

税务机关在审核时，可能会要求提供相关支付凭证，如银行转账记录、发票等。

特殊情况处理

3.1 非独生子女的特殊规定

对于非独生子女家庭，赡养老人扣除额度应由各纳税人根据实际情况协商确定。

操作建议：

约定具体的扣除方式，并在年度汇算清缴时向税务机关提交相关证明材料。

若发生赡养协议变更，需及时将变更内容告知税务部门并调整扣除金额。

3.2 被赡养人享受其他福利的情况

若被赡养人领取国家供养津贴或其他社会福利，则赡养人的扣除额度可能会受到相应影响。具体扣除标准应根据当政策执行。

实务中的常见问题解答

1：两个孩子赡养老人，每人能怎么扣？

在父母年满60周岁后，两位子女可以共同分摊每月40元的扣除额度。如果未签订书面协议，默认每位子女扣除20元。

2：赡养协议需要包含哪些内容？

协议应载明被赡养人信息、赡养人的份额划分方式、生效时间以及其他必要事项。

建议聘请专业律师协助拟定，并进行公证，以确保其法律效力。

3：年度汇算清缴时需要提交哪些材料？

赡养协议

支付凭证（如银行流水）

居民户口簿或出生证明（证明亲属关系）

与建议

1. 规范签订赡养协议：明确每位子女的承担金额和责任范围，避免未来产生纠纷。

2. 及时更新扣除信息：若家庭情况发生变化，如被赡养人去世或赡养方式调整，应及时向税务机关申请变更扣除项目。

3. 保留相关凭证：妥善保存赡养费用支付凭证及其他证明材料，以备税务机关核查。

通过合理规划和规范操作，两个孩子赡养老人纳税的问题可以得到妥善解决。希望本文的分析对您理解相关政策和实务操作有所帮助。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）