赡养老人专项附加扣除：法律合规与虚假填报的风险分析

随着我国人口老龄化问题的日益严重，赡养老人的负担逐渐成为社会各界关注的焦点。为了减轻纳税人的经济压力，我国政府在税收政策中设置了赡养老人专项附加扣除这一重要条款。在实际操作过程中，一些纳税人却出现了虚假填报、违规享受专项附加扣除的情况，不仅损害了税务系统的公平性，也给自己带来了巨大的法律风险。从法律合规的角度出发，深入分析赡养老人专项附加扣除的相关规定，并结合实际案例，探讨如何规避虚假填报的风险。

赡养老人专项附加扣除的基本规定

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，赡养老人专项附加扣除是针对纳税人赡养年满60周岁（含）以上的父母或其他符合条件的赡养人员所设立的一项税收优惠政策。具体而言，纳税人可以按照以下标准享受专项附加扣除：

1. 扣除标准

赡养老人专项附加扣除：法律合规与虚假填报的风险分析 图1

在中国境内，纳税人为独生子女的，每月可扣除30元；非独生子女与其他兄弟姐妹分摊的，每人最多可扣除150元。

2. 被赡养人范围

被赡养人的范围不仅限于纳税人的父母，还包括年满60周岁的祖父母、外祖父母等直系亲属。但前提是这些老人的所有子女均已去世或不存在其他赡养义务关系。

3. 扣除方式

纳税人需通过个人所得税APP或其他官方渠道提交相关证明材料，经税务机关审核后方可享受专项附加扣除。

虚假填报赡养老人专项附加扣除的行为及其风险

尽管赡养老人专项附加扣除政策的初衷是良好的，但由于其涉及的主体关系复杂且信息不对称，一些纳税人为了谋求个人利益，往往采用虚构事实、隐瞒真相等手段进行虚假填报。以下是常见的几种虚假行为及对应的法律风险：

1. 虚构被赡养人关系

部分纳税人并非独生子女，但仍以独生子身份享受每月30元的扣除标准；或将其公婆、岳父母等非直系亲属谎称为被赡养人。

法律风险：如果税务机关发现被赡养人的信息与实际情况不符，则可能认定该纳税人构成偷税行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人将面临补缴税款、罚款甚至刑事责任。

2. 虚报家庭成员情况

一些纳税人为了享受更高的扣除额度，故意夸大或隐瞒家庭成员数量。非独生子女未与其他兄弟姐妹分摊扣除额度，直接全额享受扣除政策。

法律风险：此类行为同样属于偷税，税务机关一旦查实，纳税人可能面临行政处罚，并被纳入信用黑名单。

3. 提供虚明材料

赡养老人专项附加除：法律合规与虚假填报的风险分析 图2

个别纳税人通过伪造出生医学证明、亲属关系公证等手段骗取专项附加除资格。

法律风险：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，情节严重的虚开发票、欺骗国家税款行为将构成逃税罪，面临最高10年有期徒刑。

应对虚假填报的风险措施

为了确保赡养老人专项附加除政策的公平性和有效性，税务机关和社会各界应采取以下措施：

1. 加强宣传与培训

税务部门应通过官网、社交媒体等渠道向纳税人普及专项附加除的相关规定，并定期开展专题讲座或培训班，帮助纳税人正确理解和合规申报。

2. 优化信息审核机制

利用大数据技术对纳税人的申报信行智能比对和风险扫描。通过与民政、公安等多个部门的数据共享，核实被赡养人身份及其家庭关系的真实性。

3. 加大惩处力度

对于虚假填报行为，税务机关应严格按照相关法律法规予以查处，并在适当范围内曝光典型案例，形成有效震慑。

4. 鼓励社会监督

建立举报奖励机制，发动人民众共同参与税收领域的监督工作。对于经查实的虚假填报行为，可按规定给予举报人一定奖励。

赡养老人专项附加除政策是一项重要的社会保障措施，其本质在于减轻纳税人的经济负担，促进社会和谐稳定。面对这一优惠政策，我们更应保持敬畏之心，严格遵守税收法律法规，切勿因一时之利而触犯法律红线。

对于广大纳税人而言，了解政策、合规申报是享受合法权益的前提；而对于税务机关和社会各界，则需要持续完善监管机制，确保政策的公平执行。只有在多方共同努力下，赡养老人专项附加除这一惠民生工程才能真正发挥其应有的作用，为老年人体带来更多福祉。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）