赡养老人返税计算方法及每月具体金额解析

赡养老人返税是指在缴纳个人所得税时，对于纳税人赡养年满60周岁（含）以上的父母或其他符合条件的老人，可以享受一定的专项附加除。这种税收优惠政策旨在减轻独生子女或赡养老人的家庭经济负担，体现社会对老年人的关怀。详细解析赡养老人返税的具体计算方法，以及每月可返还的金额。

赡养老人返税政策概述

根据中国目前的个人所得税法及其实施条例，纳税人符合条件的赡养支出可以享受专项附加除。该政策自2019年1月1日起全面施行，并在后续年度中不断完善。

（一）赡养老人返税的基本条件

要享受赡养老人返税政策，纳税人必须满足以下基本条件：

赡养对象为年满60周岁的父母或 grandparents，包括祖父母和外祖父母。

赡养老人返税计算方法及每月具体金额解析 图1

养老支出是纳税人实际负担的，即老人由多个子女共同赡养时，每个子女只能扣除其实际承担的部分。

（二）专项附加扣除的具体标准

根据最新的个人所得税法规定，纳税人的赡养支出专项附加扣除标准如下：

独生子女：每月可扣除的标准为20元。

非独生子女：每位符合条件的老人每月最高可扣除10元。如果有多个符合条件的被赡养人，可以叠加扣除。

赡养老人返税金额的计算

（一）计算方法

赡养老人返税的具体金额是根据纳税人的月收入情况以及扣除后的应纳税所得额来确定的。以下是具体的计算步骤：

1. 计算纳税人的月收入总额。

2. 从月收入中减去其他合法允许的扣除项（如基本生活费用、五险一金等）。

3. 减去赡养老人专项附加扣除金额。

4. 根据剩余金额适用税率表，计算应缴纳的个人所得税。

（二）举例说明

为了更直观地理解赡养老人返税的实际效果，我们以具体例子进行分析。

案例一：独生子女纳税人

纳税人每月收入为12,0元。

已扣除的五险一金总额为3,0元。

赡养支出专项附加扣除金额为2,0元。

计算过程：

1. 收入减去其他扣除：12,0 - 3,0 = 9,0元。

2. 再减去赡养支出扣除：9,0 - 2,0 = 7,0元。

3. 适用税率表计算应纳税额：应纳税所得额为7,0元，对应的税率为10%，速算扣除数为210元。所以应纳税款=7,010% - 210 = 70 - 210 = 490元。

案例二：非独生子女纳税人

纳税人每月收入为30,0元。

已扣除的五险一金总额为8,0元。

赡养支出专项附加扣除金额为1,0元（假设只赡养一位符合条件的老人）。

赡养老人返税计算方法及每月具体金额解析 图2

计算过程：

1. 收入减去其他除：30,0 - 8,0 = 2,0元。

2. 再减去赡养支出除：2,0 - 1,0 = 21,0元。

3. 适用税率表计算应纳税额：应纳税所得额为21,0元，对应的税率为25%，速算除数为1690元。所以应纳税款=21,025% - 1690 = 5,250 - 1,690 = 3,560元。

赡养老人返税的享受范围

（一）适用人

赡养老人专项附加除适用于所有符合条件的纳税人，无论其收入高低或职业类型。只要纳税人满足以下条件：

被赡养人年满60岁。

赡养支出属于合法实际发生。

（二）不享受返税的情况

并非所有赡养情况下都能享受税收优惠。以下是几种不被视为返税适用的情形：

1. 养老支出未超过法定除标准。

2. 纳税人未真实赡养其父母，或者被赡养人的年龄不符合要求。

3. 被赡养人接受多项社会保障或福利，影响了专项附加除的享受。

赡养老人返税金额的变化趋势

自赡养老人专项附加除政策实施以来，中国税务部门对该政策进行了多次优化和调整。以下是一些关键的变动点：

2019年：基本赡养支出除标准确定为每月2,0元（独生子女）或每月1,0元（非独生子女）。

2022年：进一步明确赡养支出的具体范围和计算方式，确保政策执行的公平性。

未来规划：随着社会经济的发展，可能会对除标准进行动态调整。

如何申请赡养老人返税

申请赡养老人专项附加除相对简便，纳税人可以通过以下步骤完成：

1. 填写信息表格：登录国家税务总局网站或使用手机应用程序，填写《个人所得税专项附加除信息表》。

2. 上传证明材料：提供被赡养人的身份证复印件、户口簿或其他能证明亲属关系的文件。

3. 提交审核：通过网上税务局或当地税务机关完成资料提交，并由税务部门进行审核。

4. 享受优惠：审核通过后，除金额将在下一纳税周期开始生效。

赡养老人返税政策体现了国家对老年人的关怀，也为纳税人减轻了部分经济压力。了解和掌握如何正确申请以及计算具体的税金额，有助于更好地享受这项优惠政策。需要特别注意的是，一定要确保提供的资料真实完整，并及时关注政策的变化，以便合理规划个人税务。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）