个税赡养老人如何扣：政策解读与操作指南

随着我国人口老龄化的加剧，赡养老人的经济负担逐渐成为社会关注的焦点。为了减轻纳税人在赡养父母或其他被赡养人方面的经济压力，国家税务总局根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的相关规定，明确提出了针对赡养老人的个税专项附加扣除政策。详细解读赡养老人个人所得税扣除的具体操作方式及相关注意事项，并结合实际案例进行分析，帮助纳税人更好地理解并合法合规地享受这一优惠政策。

赡养老人个税扣除的政策背景与立法宗旨

2019年1月1日起正式实施的新修订《中华人民共和国个人所得税法》及其配套法规中，首次将赡养老人支出纳入专项附加扣除范围。这一政策的出台充分体现了国家对于老年人福利保障及家庭伦理建设的重视。

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二十二条的规定，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，可以按照以下标准定额扣除：

个税赡养老人如何扣：政策解读与操作指南 图1

1. 纳税人为独生子女的，按照每月20元的标准定额扣除；

2. 纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月20元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月10元。

上述规定体现了政策制定者对于不同家庭结构和赡养负担的充分考量，既保证了对独生子女家庭的特殊关怀，也对非独生子女的家庭成员间的责任分担做出了规范性指引。

赡养老人个税扣除的具体操作方式

1. 确定被赡养人的范围与条件

根据《暂行办法》的规定，被赡养人是指年满60周岁的父母及相关人员。具体包括：

父母，即纳税人的生父母、继父母、养父母；

祖父母、外祖父母，但仅限于纳税人及其配偶共同生活的老辈。

需要注意的是，被赡养人必须满足以下条件：

在中国境内居住；

年满60周岁（含）。

2. 计算扣除标准

根据纳税人的家庭结构确定具体的扣除限额。以下是常见几种情况的具体扣除规则：

（1）独生子女家庭的扣除方式

独生子女纳税人对其父母赡养支出每月按20元定额扣除，无需提供额外证明材料。

案例：家住北京市海淀区的张某，其父母均为65岁，两人共同居住于家中。张某为独生子，在某国有企业工作，月收入14,0元，适用税率20%，速算扣除数为0。张某每月应纳税所得额为：

14,0 - 50（起征点）- 20（赡养费专项附加扣除）= 70元税基

应缴纳所得税：70 20% = 140元

（2）非独生子女家庭的扣除方式

纳税人与其兄弟姐妹共同赡养父母时，每月20元的扣除额度由兄弟姐妹分摊。每位纳税人最多只能扣除10元/月。

案例：李某与她的姐姐共担赡养父亲的责任，其父今年75岁，患有多种慢性疾病。李某和其姐每人每月可扣除10元赡养费专项附加扣除。

李某月收入为20,0元，适用税率25%，速算扣除数为30。

计算公式：

20,0 - 60,0年度起征点/12个月= 167元税基

扣除赡养费专项附加扣除后的应纳税所得额为：167 - 10 = 67元

应缴纳所得税：67 25% - 30（减去速算扣除）= 16.75元

3. 申报流程与所需材料

纳税人需在年度汇算清缴时填写《个人所得税专项附加扣除信息表》并提交相关证明资料：

符合条件的被赡养人的身份证件复印件；

与被赡养人的关系证明（如出生证、结婚证等）；

被赡养人在中国境内居住地的证明材料。

个税赡养老人如何：政策解读与操作指南 图2

赡养老人个税除的相关注意事项

1. 时间范围

纳税人享受赡养老人专项附加除的时间范围为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的当月。赡养义务终止的情形包括：被赡养人死亡或纳税人与其解除赡养关系等。

2. 特殊情形处理

（1）父母离异后的赡养责任分担

纳税人如果因父母离异导致其对父母双方都有赡养义务的，仍可享受每月80元（每位父母各40元）的除额度。

案例：赵某今年35岁，父母在其10岁时协议离婚。根据法院判决，赵某需赡养父亲和母亲，两人分别单独生活。按照政策规定，赵某可以享受每月80元（每位家长各40元）的赡养费用专项附加除。

（2）收养关系中的赡养支出能否除

根据最新司法解释及相关税收政策，纳税人与其合法收养的年满60周岁的老人之间的赡养支出，可以比照亲生父母的标准享受除。但需提交相关收养登记证明材料。

3. 纳税年度汇算清缴中的注意事项

专项附加除原则上在一个纳税年度内不得重复享受；

多子女家庭、特殊病患体等特殊情况需要额外提供相关医疗证明或鉴定报告；

若被赡养人由多位纳税人分担赡养责任，则每位纳税人的除金额应不超过规定标准。

实际案例分析

案例一：独生子家庭

纳税人小王，32岁，在某外企工作，月收入25,0元。父母年过6旬，与之共同生活，均为退休人员。按政策小王每月可除赡养费专项附加额度20元。

计算过程：

应纳税所得额 = 25,0 快速除（3.5万元/月已预） 其他除

相关税务软件计算显示，小王全年个人所得税可以合法合规的在汇算清缴时按新政策进行调整。

案例二：非独生子女家庭

李某，父母双亲健在，两人均为65岁且共同生活。李某与她的姐姐共同分担对父母的赡养义务。

姐妹俩每人每月最多除1,0元，那么两位合起来可以享受2,0元的除额度。

如果李某税前月收入为30,0元，适用税率则相应降低一个档次。

通过赡养老人专项附加除政策：

有助于减轻纳税人的个人所得税款负担；

鼓励形成尊老的良好社会风尚；

是贯彻实施积极应对人口老龄化国家战略的重要举措；

纳税人需注意收集和妥善保存相关证明材料，以免在税务部门核查时产生不必要的麻烦。建议通过专业的税务服务团队进行专项附加除规划，以确保充分享受国家政策红利。

这一政策的出台体现了我国税收体系的不断完善和对民生问题的关注程度，为构建和谐社会、实现共同富裕提供了有力的财政政策支持。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）