赡养老人与房贷均可退税：2024年个税新政解读与实务分析

随着我国人口老龄化程度加剧以及房地产市场的快速发展，税收政策在社会福利和经济发展中的作用日益凸显。2024年伊始，国家税务总局发布了一系列与个人所得税相关的优惠政策，明确规定符合条件的纳税人可以通过赡养老人和房贷利息支出享受退税优惠[1]。这一政策不仅体现了政府对民生问题的关注，也为广大纳税人在经济上提供了实质性的减负支持。从法律与实务的角度，对赡养老人和房贷相关退税政策进行详细解读。

赡养老人退税的法律依据与操作实务

（一）法律依据

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，专项附加扣除项目是国家为减轻纳税人负担而设立的重要制度。《关于印发的通知》明确规定，纳税人为赡养年满60周岁（含）以上的父母所支付的赡养费用可以享受专项附加扣除[2]。

具体而言：

赡养老人与房贷均可退税：2024年个税新政解读与实务分析 图1

1. 赡养支出的标准：纳税人为独生子女的，每月可除20元；有兄弟姐妹分摊的，最多只能除10元/月。

2. 除范围：仅限于支付给父母或其他法定赡养人的现金或实物支出。商业保险、保健品费用等不在除范围内。

（二）实务操作指引

1. 纳税申报准备材料：

赡养老人相关证明（如户口簿、出生医学证明）

支付凭证（银行转账记录、收据等）

2. 申报流程：

在个人所得税APP或纸质报表中填写《专项附加除信息表》

确认赡养支出的金额与除比例

提交至税务机关审核

3. 注意事项：

及时关注税务机关的通知，确保除项目在年度内合规延续

如存在分摊除的情况，需与其他纳税人签订书面协议明确各自负担比例

（三）典型案例分析

案例：张三是独生子，父亲80岁。2023年张三每月支付赡养费150元，则当年可享受的专项附加除为240元（2012）。经计算，预计能为其个人所得税减税约2040元。

房贷利息除政策解析

（一）政策概述

自《关于调整住房贷款利息等个人所得税优惠政策的通知》发布以来，纳税人购买首套或第二套符合条件的住房所支付的贷款利息支出，可依法享受专项附加除[3]。这一政策旨在减轻购房者的经济压力，稳定房地产市场发展。

（二）除条件与标准

1. 除范围：

首套及第二套住房的贷款利息支出（不含第三套及以上）

2. 除额度：

每月最高除限额为10元，具体金额按纳税人实际支付的贷款利率计算

除期限最长不超过240个月

3. 应附材料：

购房合同或不动产权证书

银行贷款合同及借据

还款明细账单

（三）常见问题解答

问：如果纳税人已经享受过一套住房的利息除，是否还能申请第二套？

答：符合条件的第二套住房贷款利息仍可享受专项附加除。但需注意不能重复享受同一套住房的不同除项目。

问：购买商业用房能否享受房贷利息除？

答：根据税法规定，房贷利息除仅限于个人自住住房，商铺、写字楼等商用房产不在此列。

赡养老人与房贷退税的社会影响

（一）减税效应

通过赡养老人和房贷利息专项附加除政策的实施，预计2024年将有超过30万纳税人享受直接减税的好处[4]。这一数字充分体现了政府在缓解民众经济压力方面所作出的努力。

（二）社会效应

1. 改善民生：通过对老年人赡养支出和房贷利息给予税收优惠，有效减轻"上有老、下有小"的"夹心层"体的经济负担。

2. 推动消费：减税带来的可支配收入增加将促进居民在教育、医疗等领域的消费升级，从而带动内需。

（三）特殊案例分析

案例：李四是一名工薪阶层人士，月均应纳税所得额为20,0元。假设他已婚且有未成年子女，还背负着房贷和赡养父母的支出：

每月赡养费专项附加除20元

每月房贷利息专项附加除10元

其他除项目如子女教育、继续深造等合计3,0元/月

通过以上除，李四每月应纳税所得额可减少6,0元，按照25%的税率计算，月均减税约150元。这一政策红利将显着改善其家庭生活质量。

政策实施中的难点与建议

（一）当前问题

1. 执行层面的争议：部分纳税人对除标准和范围存在误解；部分地区税务机关审核效率有待提高。

2. 信息不对称：许多纳税人未充分了解自身享有的权利，导致应未现象普遍。

（二）改进建议

1. 加强政策宣传力度，通过多种渠道向纳税人普及专项附加除的知识。

赡养老人与房贷均可退税：2024年个税新政解读与实务分析 图2

2. 提高税务机关的审核效率，确保符合条件的纳税人能及时获得减税优惠。

3. 建议开发更智能化的在线申报系统，减少人工操作误差，提高工作效率。

与建议

（一）政策发展方向

预计未来专项附加扣除范围将进一步扩大，扣除标准有望根据经济发展水平和生活成本的变化进行动态调整。政府可能会加强对优惠政策执行情况的监管，防止税收流失。

（二）纳税人应对策略

1. 及时关注国家税务总局发布的最新政策文件。

2. 保存好与赡养支出、房贷利息等相关的所有凭证资料。

3. 如自身情况发生变化（如新增或减少赡养义务人），应及时更新专项附加扣除信息。

赡养老人和房贷相关退税政策的实施，既体现了国家对民生问题的关注，也为广大纳税人提供了一定的经济支持。在享受政策红利的我们也需要加强对税法知识的学习，确保合规申报，避免因操作不当影响个人信用或带来不必要的麻烦。希望未来我国的税收制度能够不断完善，更好地方惠泽于民。

注释：

[1] 数据来源：国家税务总局2024年工作报告

[2] 《关于印发的通知》（财税〔2018〕36号）

[3] 《关于调整住房贷款利息等个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2019〕25号）

[4] 根据2023年国家税务总局统计公报预测

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）