扣税填报赡养老人：只能是父母吗？

随着我国个人所得税法的逐步完善及优惠政策的实施，赡养老人专项附加扣除成为众多纳税人关注的重点。此项政策旨在为纳税人在履行赡养义务时提供一定税收减免，以减轻经济负担。在具体操作过程中，许多纳税人对“赡养老人”这一扣除项目的适用范围、填报要求以及可能存在的法律风险存在疑问。基于现行法律法规和相关政策规定，详细探讨“扣税填报赡养老人只能是父母吗？”这一问题，并结合实际案例进行深入分析。

赡养老人专项附加扣除的政策依据及适用条件

中华人民共和国个人所得税法及其实施条例明确规定，纳税人赡养生父母、继父母以及岳父母或公婆（已满60周岁的）的支出，在一定标准内可以享受税前扣除。

1. 被赡养人的范围

扣税填报赡养老人：只能是父母吗？ 图1

根据《财政部税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税〔206〕14号），以及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十七条，被赡养人需满足以下条件：

公民身份证显示实际年龄已满60周岁；

纳税人的生父母、继父母或者养父母（前提是该父母曾抚养过纳税人）；

纳税人的岳父或岳母（即配偶的父亲和母亲）。

2. 扣除标准

目前，根据《关于实施的专项附加扣除有关问题的通知》（国发[2018]39号），纳税人赡养一位或者两位及以上符合条件的老人，每个纳税年度分别按以下标准扣除：

独生子女每人每月最多扣除20元；2022年调整为30元。；

非独生子女，与其兄弟姐妹分摊赡养支出，每人每月不超过150元，所有兄弟姐妹扣除总和不超过30元。

需要注意的是，这些标准可能会随着国家税收政策的调整而发生变化，纳税人应当及时关注最新规定。在实际填报过程中，系统会对被赡养人的身份及年龄进行自动校验，确保信息的真实性与准确性。

关于“赡养老人只能是父母”的误区

在实际操作中，“扣税填报赡养老人只能是父母吗？”这一问题常常引发热议。一些纳税人基于对政策理解的偏差或特定家庭情况，可能产生以下认识误区：

1. 误将岳父或公婆纳入扣除范围

根据规定，纳税人的岳父母（即妻子的父亲和母亲）也可以被列为赡养对象享受专项附加扣除，前提是他们符合年龄条件。在填报时需严格按照相关规则，确保与配偶之间的关系真实合法。

2. 将其他亲属错误认定为被赡养人

以下亲属不能作为赡养老人的扣除对象：

祖父母或外祖父母（除非他们也是纳税人的父母）；

兄弟姐妹或其他旁系血亲，即便实际承担了经济支持责任。

3. 混淆了“赡养”与“抚养”概念

赡养老人专项扣除针对的是年龄已满60周岁的老年人。对于未成年或丧失劳动能力但仍需照顾的近亲属（如成年子女、兄弟姐妹等），不能纳入赡养老人的扣除范围。

常见的法律风险和填报注意事项

在享受税收优惠的纳税人也应当严格遵守相关规定，避免涉及以下法律风险：

1. 虚报虚列被赡养人

部分纳税人为谋取不当利益，可能会虚构赡养关系或虚增被赡养人年龄。这种行为属于偷税漏税，一旦被税务机关查实将面临补缴税款、罚款以及被列入失信名单等严重后果。

2. 未履行赡养义务却填报扣除

根据现行法律，纳税人必须切实承担起赡养老人的责任才能享受专项附加扣除。税务部门虽然不会主动核查家庭关系及经济支持情况，但如果存在虚报或明显不合理的情况，可能导致纳税信用等级降级甚至被追究法律责任。

3. 未能准确填写扣除信息

纳税人在填报赡养老人专项附加扣除时，务必要确保填写的身份证件号、出生日期、监护关系等信息真实无误。任何疏忽或错误都可能造成不必要的麻烦。

4. 重复享受扣除优惠

一名纳税人不能在同一纳税年度内，就同一被赡养人重复填报扣除信息。若多名纳税人共同赡养同一位老人，在填写专项附加扣除时，应当遵循“约定分配”的原则，由赡养人之间自行协商扣除金额，并将最终确定的结果提交税务机关。

特殊情况的处理与法律建议

部分纳税人的家庭关系较为复杂，可能会遇到下列特殊情形：

1. 继父母或养父母的赡养义务

根据《中华人民共和国婚姻法》相关规定，继父母和养父母同样享有获得赡养的权利。在填报专项附加扣除时，纳税人需提供相关法律文件（如法院判决书、合法收养证明），以证实其与被赡养人之间的法定赡养关系。

2. 跨国或跨地区赡养老人

境外人士或在国内不同省市生活的近亲属可能面临特殊填报问题。在这种情形下，纳税人应主动联系当地税务机关，获取具体的指导建议，确保扣除信息的完整性和准确性。

3. 存在多个被赡养人但实际只赡养部分的情况

在填写赡养老人专项附加扣除时，如纳税人名下有多个符合规定的被赡养人，但在实际生活中仅有少数几位享受了他的经济支持或生活照顾，则应当如实申报。不得虚列所有符合条件的被赡养人以骗取税收优惠。

与法律风险提醒

通过以上分析“扣税填报赡养老人只能是父母吗？”这个问题的正确答案并不单一，而是取决于具体的家庭关系和法律规定。纳税人在享受该项税收优惠时，应当严格遵守相关法律法规，确保填报信息的真实性和准确性。任何虚报或误填行为都可能带来严重的法律后果。

在此，作为专业的税务律师，我认为以下建议对于纳税人具有重要的指导意义：

1. 详细了解政策规定

纳税人应仔细阅读并理解《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例中关于赡养老人专项附加扣除的具体规定，确保对政策的理解不出现偏差。

2. 准确填写申报信息

建议在填报赡养老人专项附加扣除时，尽量使用官方提供的系统或表格，避免因格式错误或信息遗漏影响扣除结果。

3. 留存相关证明材料

扣税填报赡养老人：只能是父母吗？ 图2

尽管目前税务机关不强制要求提供纸质凭证，但对于一些可能存在争议的情况（如继父母、养父母的赡养关系），建议纳税人保留相关证明文件以备查验。

4. 及时关注政策变化

我国税收政策处于不断优化调整阶段，纳税人应时刻关注官方发布的新政，确保自己的申报信息符合最新的法律法规要求。

5. 必要时寻求专业帮助

如果在赡养老人专项附加扣除的具体操作过程中遇到复杂问题或不确定因素，建议及早咨询专业的税务律师或会计师，以规避可能的法律风险并最大限度地享受政策优惠。

正确理解和填报赡养老人专项附加扣除信息不仅关系到纳税人的切身利益，更是对家庭成员合法权益的有效维护。希望通过本文的分析和建议，能为广大纳税人提供有益的指导，并帮助他们在享受税收优惠的尽可能避免不必要的法律纠纷。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）