个税抵扣赡养老人税务解释及政策优化建议

随着我国人口老龄化问题的日益突出，赡养老人已成为每个家庭的重要责任。为减轻民众负担，国家税务总局在《个人所得税专项附加扣除暂行办法》中明确规定了赡养老人支出可在计算应纳税所得额时享受扣除。围绕个税抵扣赡养老人的相关法律问题展开深入分析，并就政策优化提出建议。

现行赡养老人个税抵扣政策概述

（一）基本规定

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人赡养一位或多位符合条件的年满60周岁（含）以上的父母或其他法定赡养人，可享受每月20元的定额扣除。这一扣除上限体现了政策设计者在减轻民众经济压力与财政承受能力之间寻求平衡。

个税抵扣赡养老人税务解释及政策优化建议 图1

（二）适用范围

1. 赡养对象：仅为纳税人的父母、祖父母和外祖父母。

2. 抚养关系：需为法律上的赡养义务人，包含拟制血亲。

3. 户籍限制：无户籍限制，无论老人是否与纳税人共同生活。

现行政策实施中的问题

（一）扣除标准略显单一

统一的20元定额扣除难以涵盖不同地区、不同经济状况家庭的真实赡养支出差异。一线城市高昂的生活成本与三四线城市相对较低的生活水平之间存在显着差距。

（二）扣除范围存在局限

现行规定将赡养对象限定为直系血亲和三代以内旁系血亲，未能覆盖事实孤儿等实际赡养情形。全国政协委员金李建议将"赡养老人"的范围扩展至配偶父母，这一建议在一定程度上反映了政策修订的必要性。

（三）认定机制尚待完善

在具体实施过程中，如何准确界定赡养关系和赡养支出存在一定的操作难度。需建立更完善的证据链审核机制。

政策优化路径

（一）调整扣除标准

建议根据区域经济发展水平设定差异化的扣除上限。在北上广深等一线城市设置较高限额，在经济欠发达地区适当降低标准，允许年度内灵活调整。

（二）扩大适用范围

1. 将赡养对象扩展到配偶父母。

2. 纳入事实赡养关系，即对非直系亲属承担实质赡养义务的情形。

3. 设定专项附加扣除与其他社会保障待遇的衔接机制。

（三）完善认定机制

1. 建立统一的信息审核平台。

2. 推行电子化报送与核验流程。

3. 完善反欺诈机制，防范虚报冒领风险。

国外经验借鉴

（一）美国的做法

美国采取的是更为弹性的赡养费用扣除制度。纳税人可按实际支付的赡养支出金额进行申报扣除，但需提供相关凭证并符合规定比例要求。

个税抵扣赡养老人税务解释及政策优化建议 图2

（二）新加坡的做法

新加坡采取分层累进税率制，对赡养支出给予税收优惠。纳税人赡养年迈父母可享受终身免税额豁免。

实施建议

（一）法律层面

需要通过修订《个人所得税法》及其配套法规，将政策优化成果转化为法律条文。

（二）制度层面

1. 建立科学的扣除标准测算机制。

2. 完善信息共享与核验体系。

3. 加强税收征管能力建设。

（三）宣传层面

通过多种渠道加强对纳税人和社会公众的政策宣讲，确保新政策有效落实。

个税抵扣赡养老人政策的完善不仅关系到千家万户的切身利益，也是健全我国多层次社会保障体系的重要组成部分。建议相关部门高度重视民众诉求，在综合评估的基础上稳妥推进政策优化工作。呼吁社会各界积极参与讨论，共同为构建更公平合理的税收制度贡献力量。

参考文献

1. 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》

2. 全国政协委员金李提出的《关于完善赡养老人个税抵扣政策的提案》

3. 国家统计局发布的最新人口老龄化数据

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）