赡养老人个税抵扣要求是什么：法律与实务操作指南

随着我国人口老龄化的加剧，赡养老人已成为每个家庭的重要责任。与此国家为了减轻纳税人的负担，鼓励个人孝敬老人，特别在税收政策上给予了一定的优惠。从法律与实务操作的角度，详细解读“赡养老人个税抵扣要求是什么”，揭示其背后的法律要点、实务操作难点以及争议解决办法。

赡养老人个税抵扣的基本概念

赡养老人个税抵扣是指纳税人在缴纳个人所得税时，因承担赡养年满60周岁及以上被赡养人的责任而享受的税收优惠。根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）的相关规定，赡养老人属于专项附加扣除项目之一。

具体而言，赡养老人个税抵扣适用于两类纳税人：一是独生子女；二是非独生子女。前者每月可享受20元的定额扣除，后者则需要与兄弟姐妹共同分摊20元的扣除额度，每人最高不得超过10元。

赡养老人个税抵扣的条件

1. 被赡养人的范围

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条的规定，被赡养人包括：

赡养老人个税抵扣要求是什么：法律与实务操作指南 图1

生父母（即亲生父亲或母亲）；

继父母（与纳税人的生父或者生母再婚的继父或继母）；

养父母（与纳税人生父母以外的法定监护关系）；

子女已离世的祖父母、外祖父母。

需要注意的是，被赡养人需年满60周岁，且上述亲属之间需存在合法有效的赡养关系。

2. 赡养人的身份要求

纳税人在享受赡养老人个税抵扣时必须满足以下条件：

纳税人为赡养人；

被赡养人与纳税人的关系符合法律规定的赡养人关系；

赡养老人个税抵扣要求是什么：法律与实务操作指南 图2

被赡养人年满60周岁。

赡养老人个税抵扣的标准

1. 独生子女的抵扣标准

如果纳税人是独生子女，且被赡养人需要自己的经济支持，则每月可扣除定额20元。这一标准旨在对独生子女承担的更多赡养责任给予适当补偿。

2. 非独生子女的分摊规则

对于非独生子女的情况，《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二十二条规定，由多个赡养人共同分担赡养费用的，每个赡养人每月最多可扣除10元。具体而言：

哥哥、姐姐等兄弟姐妹需按协商一致的共同分摊20元；

每个赡养人的实际缴纳支出不得超出其在税收居民年收入中的比例。

约定分摊与指定分摊的法律要点

1. 约定分摊

多个赡养人之间达成一致意见，通过签署书面协议的确定各自承担的赡养费用金额，并据此享受相应的个税抵扣。这种分摊需满足以下条件：

协议内容合法有效；

所有赡养人均须签字确认；

分担比例公平合理。

2. 指定分摊

若多个赡养人未达成一致，则由赡养人与被赡养人协商后，指定其中一个赡养人全额负担赡养费用。此时，其他赡养人不得再享受该专项附加扣除的优惠。

赡养老人个税抵扣的法律风险

1. 需要注意的具体事项

赡养协议需符合《中华人民共和国合同法》的相关规定；

分摊金额需与实际经济负担能力相符，避免过高或过低；

约定内容不得违反社会公序良俗或损害被赡养人的合法权益。

2. 实务操作中的典型争议

在实践中，赡养老人个税抵扣可能会引发以下两类争议：

关于赡养协议的效力问题。若赡养人未履行约定的分摊义务，则其他赡养人可能要求其承担相应法律责任。

关于被赡养人的范围认定。继子女是否属于被赡养人范围，需结合具体情况综合判定。

如何申请赡养老人个税抵扣

1. 准备材料

纳税人享受赡养老人专项附加扣除时，需填写《个人所得税专项附加扣除信息表》。具体所需材料如下：

被赡养人的身份复印件；

赡养协议或指定分摊的书面明；

如为非独生子女，还需提供兄弟姐妹的身份明及分摊协议。

2. 提交

纳税人可通过以下三种途径提交相关资料：

1. 网上税务局。

2. 办税服务厅。

3. 单位代扣代缴（由单位）。

赡养老人个税抵扣政策体现了国家对老年人权益的保护和对家庭责任的支持。在实际操作中，纳税人需严格按照相关法律法规要求，确保材料的真实性与完整性。面对复杂的法律问题时，建议及时专业律师或税务顾问，以规避潜在风险，最大限度地享受政策红利。

随着社会的发展和人口老龄化形势的变化，我国赡养老人个税抵扣政策也将不断完善优化。希望本文能为纳税人理解和运用这一优惠政策提供有益参考与指引。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）