个税赡养老人如何选择和申报：法律依据与操作指南

随着我国人口老龄化问题的日益突出，赡养老人的责任逐渐成为社会关注的焦点。在税务政策方面，国家通过专项附加扣除的方式，为纳税人赡养父母提供了税收优惠政策。详细解读“个税赡养老人如何选择和申报”的相关法律依据、操作流程及注意事项，帮助纳税人更好地理解和利用这一政策。

法律依据与基本概念

1. 法律依据

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，以及《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号），纳税人赡养父母的支出可以享受专项附加扣除。这一政策旨在减轻纳税人因赡养老人产生的经济负担。

2. 基本概念

个税赡养老人如何选择和申报：法律依据与操作指南 图1

赡养老人专项附加扣除是指纳税人在缴纳个人所得税时，可以依法从应纳税所得额中减除其支付给父母或其他法定赡养人的费用。需要注意的是，这一扣除仅限于符合规定的赡养关系和支付方式。

赡养老人个税专项附加扣除的条件与标准

1. 纳税人条件

纳税人需要年满18周岁，并且正在接受教育或已经就业，具备独立纳税能力。纳税人需为赡养人的法定赡养义务人，包括父母（含生父母、继父母、养父母）、岳父母、公婆等。

2. 扣除标准

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人赡养一位或多位被赡养人的支出，按照以下标准定额扣除：

独生子女：每月扣除额度为20元。

非独生子女：每月扣除额度为10元/人，其中每个纳税人最多可扣除两位被赡养人的费用。

3. 分摊方式

如果被赡养人有多个赡养人，则赡养人之间可以协商确定各自的扣除金额。在夫妻共同赡养父母的情况下，双方可以分别按照月度或年度分摊扣除额度。

赡养老人个税专项附加扣除的操作步骤

1. 确认赡养关系

纳税人需提供被赡养人的身份证明文件（如身份证、户口簿等），并确保赡养关系符合法律规定。继子女与生父母之间的赡养关系需要通过法律文书明确。

2. 签订书面协议

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的要求，在非独生子女的情况下，纳税人需与其他赡养人共同签署一份赡养责任分摊的书面协议。该协议需包含以下

被赡养人的基本信息；

各位赡养人的身份信息及赡养份额；

协议的有效期限。

3. 信息填报与提交

纳税人可以通过个人所得税APP或纸质申报的方式，填写并提交赡养老人专项附加扣除的信息。在APP端操作时，纳税人需上传赡养关系证明和书面协议的影像资料，并确保信息准确无误。

4. 年度汇算清缴

在每年3月1日至6月30日的个人所得税年度汇算期间，纳税人需对上年度的赡养老人专项附加扣除情况进行核验。如发现遗漏或变更，应及时补充或调整。

赡养老人个税专项附加扣除的实际影响

1. 减轻税收负担

通过享受赡养老人专项附加扣除，纳税人的应纳税所得额将相应减少，从而降低个人所得税的缴纳金额。一位独生子女纳税人每月可减除20元，全年共计240元，在适用税率下能有效减轻税负。

2. 促进家庭和谐

专项附加扣除政策体现了国家对传统孝道文化的重视，鼓励子女尽赡养义务，通过税收优惠的形式给予支持。这不仅减轻了个人的经济压力，也促进了家庭成员之间的和睦相处。

3. 引导社会资源分配

从宏观层面看，这一政策有助于优化社会资源配置，缓解老年人口增加带来的社会保障压力。通过税收调节方式，鼓励家庭内部承担更多的养老责任。

赡养老人个税专项附加扣除的注意事项

1. 避免重复扣除

纳税人在享受赡养老人专项附加扣除时，需注意不可与其他扣除项目（如子女教育、住房贷款等）重复计算。每项专项附加扣除均为独立扣除项。

2. 及时更新信息

个税赡养老人如何选择和申报：法律依据与操作指南 图2

如家庭成员关系发生变化（如被赡养人死亡或不再需要赡养），纳税人应及时停止相关扣除，并向税务机关报送变更信息。

3. 防范虚假申报

税务机关将对专项附加扣除的真实性进行抽查。如发现虚报、瞒报等情况，不仅会被要求补缴税款和罚款，还可能纳入个人信用记录，影响未来的纳税信用等级评定。

附录

1. 赡养老人专项附加扣除案例分析

案例一：张女士为独生子女，每月支付父母赡养费20元。她可以享受每月20元的专项附加扣除，全年共计240元。

案例二：李先生与弟弟共同赡养父亲，两人协商后各承担50%的赡养责任。每人每月可扣除10元，全年共计120元。

2. 赡养协议参考模板

以下为一份示例赡养协议，供纳税人参考：

> 赡养协议书

> 被赡养人：XXX，性别X，身份证号XXXXXXXXXXXX。

> 赡养人一：XXX，性别X，身份证号XXXXXXXXXXXX。

> 赡养人二：XXX，性别X，身份证号XXXXXXXXXXXX。

> 经协商一致，双方同意按照以下履行赡养义务：

> 1. 每位赡养人每月支付赡养费人民币X元；

> 2. 赡养费用由赡养人自行承担，不得互相抵消或转让；

> 3. 本协议自签订之日起生效，有效期至被赡养人去世为止。

通过本文的详细解读，纳税人可以更好地理解和掌握赡养老人专项附加扣除的相关政策。在实际操作中，建议纳税人在遇到复杂问题时及时税务机关或专业财税顾问，确保个人权益的最。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）