抚养子女与赡养老人退税比较|个税专项附加扣除标准分析

抚养子女与赡养老人退税的概念与意义

在现代税收体系中，个人所得税（以下简称“个税”）的专项附加扣除制度体现了国家对纳税人家庭负担的关怀。这一政策不仅减轻了纳税人的经济压力，还通过经济手段引导社会重视家庭教育和敬老扶幼的传统美德。抚养子女和赡养老人两项专项附加扣除是关注度较高的领域。“抚养子女和赡养老人退税哪个多”就成了纳税人普遍关心的问题。

“退税”，是指在计算个税应纳税所得额时，可以依法扣除特定的家庭支出，从而减少纳税基数或享受更多的税收优惠。抚养子女和赡养老人作为两项不同的专项附加扣除项目，在扣除标准、适用范围和政策依据上存在差异。从法律框架、扣除标准、实际案例等方面进行详细分析，并探讨这两项退税政策在实践中的应用效果与优化方向。

法律框架下的抚养子女与赡养老人退税规定

2.1 抚养子女的法律依据与税务政策

根据《中华人民共和国民法典》相关规定，父母对未成年子女负有抚养、教育和保护的义务。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（以下简称“《办法》”）明确规定，纳税人可以享受3岁以下婴幼儿照护、子女教育等专项附加扣除。

抚养子女与赡养老人退税比较|个税专项附加扣除标准分析 图1

1. 3岁以下婴幼儿照护：每位婴幼儿每月可扣除标准为10元，由父母双方协商确定扣除方式，扣除限额在年度汇算清缴时一次性扣除或按月预扣。

2. 子女教育：对于接受幼儿园和各类学校教育的未成年子女，每孩每月扣除10元（2023年标准）。

2.2 赡养老人的法律依据与税务政策

《民法典》规定，成年子女对父母负有赡养、扶助和保护的义务。在个税专项附加扣除中，赡养老人支出可以享受每月20元的标准扣除，具体要求如下：

1. 纳税人需提供父母或岳父母的身份证明及关系证明。

2. 被赡养人需年满60周岁（含）。

3. 每月扣除金额为20元，由纳税人与兄弟姐妹协商确定分摊方式。

抚养子女与赡养老人退税标准的对比分析

3.1 扣除项目的适用范围

抚养子女：适用于纳税人的未成年子女，涵盖教育、医疗等多方面支出。

赡养老人：适用于年满60周岁（含）的父母或岳父母，主要针对生活费、医疗费等方面的支出。

3.2 扣除标准的差异

从年度扣除总额来看，以一人抚养一名3岁以下婴幼儿为例：

每月10元，全年扣除120元（假定按年一次性扣除）。

赡养老人每月20元，假设纳税人独自赡养一位老人，则全年扣除240元。

通过对比在特定情况下，赡养老人的专项附加扣除金额高于抚养子女的扣除金额。这种差异并非绝对，需结合家庭成员数量、纳税人生命周期及其他经济因素综合考量。

3.3 实际案例分析

以一名年收入24万元（全年应纳税所得额）的纳税人为例：

情况一：纳税人有两个未成年子女（均为学龄前儿童），可享受每月20元扣除（每孩10元）。扣除后应纳税所得额为24万 2.4万 = 实际税负降低约2.8万元。

抚养子女与赡养老人退税比较|个税专项附加除标准分析 图2

情况二：纳税人赡养一名年满60岁的母亲，可享受每月20元除。除后应纳税所得额为24万 2.4万 = 实际税负降低约2.8万元。

从上述案例在收入水平和除基数相同的情况下，抚养两名子女与赡养一位老人的退税效果基本持平。若考虑到多孩家庭或多位被赡养人的情况（如纳税人需赡养父母双方），赡养老人的退税金额可能会超过抚养子女的退税金额。

影响分析与优化建议

4.1 影响因素

家庭结构：单亲家庭、多孩家庭或有年迈父母的家庭在退税效果上有显着差异。

收入水平：高收入体更倾向于通过多项目除最大化税收优惠。

政策设计：不同国家和地区的专项附加除标准存在差异，需结合当地法规进行对比分析。

4.2 政策优化建议

1. 进一步明确赡养老人支出的范围，如区分一般生活费与医疗费用的除比例。

2. 考虑增加对多孩家庭的倾斜力度，缩小抚养子女退税金额与赡养老人退税金额之间的差距。

3. 提高政策宣传力度，确保纳税人充分了解各项专项附加除的具体要求和操作流程。

理性规划，最大化税收优惠

通过本文的分析可以得出，“抚养子女和赡养老人退税哪个多”并非一个简单的非此即彼问题，而是与纳税人的家庭状况、收入水平及政策设计密切相关。在实际操作中，纳税人应根据自身情况，合理选择除项目并进行年度汇算清缴。相关部门也应在政策设计上进一步优化，注重公平性与可操作性的结合，为民众提供更全面的税收支持。

（全文完）

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）