赡养老人与抚养子女：个人所得税中的税务扣除政策解析

随着我国人口老龄化加剧以及家庭结构的变化，赡养老人和抚养子女成为许多家庭的重要课题。在税收政策层面，我国通过专项附加扣除等方式为纳税人减轻经济负担，鼓励家庭成员共同承担社会责任。从法律与税务角度逐一解析“赡养老人”和“抚养子女”相关的税务扣除政策，并结合实际案例为您提供专业建议。

赡养老人的税务扣除规定

（一）赡养老人专项附加扣除的标准

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，纳税人在赡养年满60岁父母或其他符合条件的被赡养人时，可以享受每月20元的专项附加扣除。

1. 独生子女：纳税人可按月扣除20元。

赡养老人与抚养子女：个人所得税中的税务扣除政策解析 图1

2. 非独生子女：与兄弟姐妹分摊扣除额度，每人最高不超过10元/月。

3. 被赡养人范围：包括年满60岁的父母、祖父母、外祖父母以及其他符合条件的被赡养对象。

（二）享受专项附加扣除的前提条件

1. 纳税人需对赡养人承担法定义务，即负有赡养扶助的责任。

2. 被赡养人必须年满60周岁或符合特殊情形（子女均已去世的祖辈）。

3. 养老支出需真实发生，并保留相关凭证。

（三）如何申报专项附加扣除

纳税人可以通过以下方式进行申报：

1. 个人所得税APP：进入「专项附加扣除」模块填写相关信息并提交。

2. 纸质报表：将赡养父母及其他证明材料附在年度汇算清缴表中。

3. 雇主代扣：由单位财务部门协助完成。

抚养子女的相关税务政策

（一）未成年子女的赡养扣除

对于纳税人而言，未满18周岁的未成年子女可享受以下扣除：

1. 子女教育专项附加扣除：每月每孩10元（如教育阶段不同，扣除标准有所变化）。

2. 婴儿照护临时扣除：六岁以下婴幼儿照护费用，父母双方合计可以扣除至12,0元/年。

（二）特殊情况下的税务处理

对于丧失劳动能力或患有重大疾病的子女，扣除标准可能适当提高。

因收养或其他特殊家庭形式抚养的子女，同样适用相关税收优惠。

赡养老人与抚养子女：个人所得税中的税务扣除政策解析 图2

赡养老人与抚养子女相结合的税务考量

（一）双重身份的税务优化

现代许多家庭中，子女既承担着赡养老年人的责任，又肩负着抚育未成年子女的任务。纳税人可以享受赡养和教育两项专项附加扣除，进一步减轻个人所得税负。

（二）不同家庭结构下的税务规划

核心家庭：父母双方均在职场工作的双职工家庭，可充分利用各自的专项附加扣除额度。

重组家庭：继子女或其他关系的子女抚养，在符合条件时同样可以享受相关优惠。

特殊情形：如独生子女、失独老人等，需特别注意收集和保留相关证明文件。

（三）案例分析

假设张女士是一位独生女，月收入为20,0元，赡养65岁的母亲。她还有一个正在上中学的女儿。在汇算清缴时：

赡养老人专项附加扣除：每月20元。

子女教育专项附加扣除：每月10元。

张女士全年总计可以享受扣除：

（20 10）12 = 36,0元

这将极大降低她的个人所得税负。

赡养与抚养的法律风险防范

（一）确保履行法定义务

在争取专项附加扣除时，需确保自己是赡养或抚养义务的顺位承担者。常见的法律纠纷包括：

1. 赡养协议未明确约定。

2. 抚养权归属不清。

（二）妥善保存证明材料

建议保留以下证据以备税务机关核查：

家庭成员关系证明（如户口簿、出生证明等）。

支付赡养费或抚养费用的凭证。

医疗记录及教育缴费单据。

（三）及时更新扣除信息

如家庭结构发生变化，需时间通过个税APP或其他途径更新专项附加扣除信息，以免影响权益。

我国在税收政策上不断优化赡养老人和抚养子女的优惠力度，体现了政府对民生问题的关注。未来随着社会多元化发展，相关税务政策可能会进一步调整，建议纳税人持续关注最新政策动态，并及时咨询专业税务顾问，确保自身合法权益最大化。

法律建议： 在处理赡养与抚养相关的税务问题时，请综合考虑家庭实际情况，必要时寻求专业律师和税务师的共同协助，以制定最合理的税务规划方案。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）