北京盛鑫鸿利企业管理有限公司公司内部控制状况：构建合规与风险管理的新范式

内部控制作为企业治理的基础性制度安排，在保障企业合规经营、防范重大风险、提升管理效率等方面发挥着不可或缺的作用。随着监管环境的不断变化和企业管理需求的深化，内部控制体系的建设与实施已成为企业界和法律实务界的重点关注领域。

2024年，某集团在内部控制体系建设方面取得了显着进展，这不仅体现在制度完善和执行优化上，更反映在其对风险管理、合规管理以及内部审计等关键领域的深度推进。结合《公司法》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，对公司内部控制的现状、问题及改进建议进行深入分析。

内部控制体系的基本框架与核心要素

根据《企业内部控制基本规范》，内部控制体系由以下五项核心要素构成：

公司内部控制状况：构建合规与风险管理的新范式 图1

1. 内部环境：这是内部控制的基础，包括治理结构、机构设置、内部审计、人力资源政策等。良好的内部环境能够确保董事会和高管层在内部控制建设中发挥主导作用。2024年，某集团通过公司章程修订和组织架构优化，进一步明确了董事会在风险管理和合规决策中的职责边界。

2. 风险评估：企业应当系统识别、分析和应对各类风险。在2024年度，该集团运用定量与定性相结合的方法，对市场风险、运营风险、财务风险等进行了全面评估，并将结果运用于战略规划和日常经营决策中。

3. 控制活动：具体包括各项制度、流程、措施的制定和执行。在采购与销售环节，该集团通过引入ERP系统实现业务流程标准化，有效防范了舞弊和错误的发生。

4. 信息与沟通：这是内部控制有效运行的重要保障。某集团通过建立平台和定期召开协调会议，确保了各层级之间的信息畅通。

5. 监控：包括内部审计部门的日常监督和管理层的不定期检查。2024年，该集团内审部门共开展37次监督检查活动，发现了若干内部控制执行中的问题，并及时提出了改进建议。

2024年公司内部控制实施状况

根据2024年度审计报告，某集团的内部控制体系总体运行良好。其突出表现如下：

1. 内控制度持续完善：全年修订和完善了7项重要制度文件，涵盖了关联交易管理、全面预算管理等多个重点领域。

2. 风险管理体系逐步深化：通过建立风险偏好矩阵和制定应急预案，提升了企业应对突发事件的能力。

3. 信息技术与内部控制深度融合：在ERP系统的基础上，引入了业务连续性管理模块，提高了内部流程的可控性和可追溯性。

公司内部控制状况：构建合规与风险管理的新范式 图2

4. 内审效能显着提升：2024年，该集团建立了区域分部审计模式，提高了监督效率，并实现了对子公司内部控制的有效覆盖。

存在问题及改进建议

某集团在内部控制体系建设与实施过程中仍面临一些问题：

1. 制度执行不彻底：部分基层单位未能严格遵守内控制度，导致执行力不足。这需要通过加强培训和考核激励来解决。

2. 风险评估颗粒度有待细化：现有风险识别方法更多关注宏观层面，微观领域的风险点未得到充分暴露。建议引入更加精细化的风险管理工具。

3. 内审资源相对有限：面对庞大的组织架构，内部审计部门的人力和技术资源显得相对不足。可以通过建立外部专家库和采用先进 auditing tools 来提升能力。

未来工作方向

针对上述问题，2025年某集团将在以下几个方面持续改进：

1. 强化制度执行力度：通过建立奖惩机制，确保内控制度在各层级得到贯彻执行。具体措施包括将合规性纳入绩效考核指标，并与薪酬激励挂钩。

2. 优化风险管理模型：引入先进的风险评估工具和方法，如SWOT分析法、PDCA循环等，以提高风险识别的准确性和应对的有效性。

3. 深化信息技术应用：在现有信息系统的基础上，开发专门的风险预警模块，实现对关键业务环节的实时监控。加强数据安全保护措施，防范信息泄露风险。

4. 提升内审工作质效：通过引入先进审计方法ology 和工具，并加强内部审计人员的专业培训，提升队伍整体能力。计划建立跨部门协作机制，确保审计发现问题能够及时反馈和整改。

良好的内部控制体系是企业稳健发展的基石。2024年某集团在内部控制建设方面取得了一定成效，但仍需持续改进和完善。该集团将在现有基础上，进一步强化制度刚性执行，深化风险管理内涵，创新内控管理方式，并通过机制优化和技术创新不断提高内部控制的有效性，为企业高质量发展提供坚强保障。

随着全球经济形势的不断变化和监管要求的日益提高，建立全面、系统、有效的内部控制体系已成为企业实现可持续发展的必由之路。某集团的成功经验为其他企业在构建内部控制体系时提供了有益借鉴，也表明，内部控制建设是一个永无止境的过程，需要企业持续关注和投入。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）