个人所得税中赡养老人抵扣税率研究

随着我国社会经济的发展和人口老龄化趋势的加剧，家庭养老问题日益凸显。在传统的家庭观念中，孝道是维系家庭和谐的重要基石，而赡养老人则是子女应尽的责任和义务。在个人所得税制度中，对赡养老人进行抵扣，旨在体现国家对家庭养老的支持和对老年人的关爱。对个人所得税中赡养老人抵扣税率进行研究，分析其适用现状、问题及对策，以期为完善我国个人所得税制度提供参考。

个人所得税中赡养老人抵扣税率现状及适用范围

1. 现状

根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，赡养老人抵扣税率自2018年1月1日起开始实施。目前，我国个人所得税中赡养老人抵扣税率分为两个档次：

（1）20%的抵扣税率：适用于子女在父母去世前已满18周岁的情形。即子女在父母去世前，如果已经满18周岁，那么在计算个税时，可以按照20%的税率计算赡养老人扣除额。

（2）15%的抵扣税率：适用于子女在父母去世后，年满60周岁的情形。即子女在父母去世后，如果年满60周岁，那么在计算个税时，可以按照15%的税率计算赡养老人扣除额。

2. 适用范围

在计算个税时，适用赡养老人抵扣税率的具体范围如下：

（1）父母已去世，子女年满18周岁。

（2）父母已去世，子女在父母去世后年满60周岁。

个人所得税中赡养老人抵扣税率存在的问题

1. 抵扣税率设定的不合理性

目前，我国个人所得税中赡养老人抵扣税率分为两个档次，分别是20%和15%。在实际操作中，这两种抵扣税率均存在一定的不合理性。

（1）20%的抵扣税率适用于子女在父母去世前已满18周岁的情形。在父母去世前，子女的年龄并不影响个税的计算。这种设定使得子女在父母去世前可能无法享受到应得的赡养老人抵扣税率。

（2）15%的抵扣税率适用于子女在父母去世后，年满60周岁的情形。在父母去世后，子女的年龄同样不会影响个税的计算。这种设定也使得子女在父母去世后可能无法享受到应得的赡养老人抵扣税率。

2. 抵扣税率执行效果不明显

个人所得税中赡养老人抵扣税率研究 图1

虽然我国个人所得税中赡养老人抵扣税率自2018年1月1日起开始实施，但从实际执行情况来看，抵扣税率并没有起到预期的作用。主要原因如下：

（1）税收优惠政策宣传不到位。在实际操作中，许多子女并不清楚赡养老人抵扣税率的相关政策，导致其在计算个税时并未享受到应得的抵扣。

（2）税收优惠政策操作难度较大。在计算个税时，子女需要提供父母的死亡证明、子女的身份证等相关材料，操作难度较大，影响了抵扣税率的实施效果。

完善个人所得税中赡养老人抵扣税率的措施

1. 优化抵扣税率设定

针对目前个人所得税中赡养老人抵扣税率设定存在的不合理性，建议对抵扣税率进行调整，使税率设定更加合理、科学。

（1）对于父母已去世，子女年满18周岁的情形，建议将抵扣税率设定为10%。这样，在父母去世前，子女可以享受到适当的赡养老人抵扣税率，有利于激发子女赡养老人的积极性。

（2）对于父母已去世，子女在父母去世后年满60周岁的情形，建议将抵扣税率设定为20%。这样，在父母去世后，子女可以享受到较高的赡养老人抵扣税率，有利于减轻子女的税收负担。

2. 提高税收优惠政策宣传力度

税收优惠政策是提高居民税收负担减轻程度的重要手段。针对目前税收优惠政策宣传不到位的问题，建议加大宣传力度，提高税收优惠政策知的普及率。

（1）加强税收优惠政策宣传。通过各种渠道，如电视、报纸、网络等，加大对赡养老人抵扣税率的宣传力度，使子女能够充分了解相关政策。

（2）优化税收优惠政策操作流程。简化税收优惠政策申请、审核等程序，降低操作难度，使子女能够便捷地享受到应得的赡养老人抵扣税率。

个人所得税中赡养老人抵扣税率是我国税收制度的重要组成部分。针对目前存在的问题，建议从优化抵扣税率设定和提高税收优惠政策宣传力度两个方面进行改进，以期完善我国个人所得税制度，更好地发挥税收优惠政策在支持家庭养老中的作用。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）