个税赡养老人证明材料填写指南

随着我国法律体系的不断完善，个人所得税法相关规定逐步细化，特别是在家庭支出专项附加扣除方面，赡养老人的证明材料成为纳税人享受这一优惠政策的重要凭证。围绕“个税赡养老人证明材料怎么填”这一主题，从法律政策层面进行详细阐述，帮助纳税人在填写赡养老人证明材料时做到准确无误、合规合法。

个税赡养老人证明材料填写指南 图1

何为个税赡养老人证明材料

个税赡养老人证明材料是指在个人所得税专项附加除中，纳税人为了享受赡养老人优惠政策而需要向税务机关提交的各类文件和凭证。这一政策始于《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（以下简称“《条例》”）及相关配套法规的颁布，旨在减轻纳税人的家庭负担，体现社会公平。

根据《办公厅 办公厅关于印发〈全面实施预算绩效管理的意见〉的通知》精神，赡养老人专项附加除是对纳税人支付的赡养费用给予一定额度内的免税政策。而在实际操作中，纳税人需要向税务机关提供真实、完整、有效的证明材料，以确保其符合享受政策的条件。

1. 法律依据

《个人所得税法》及其实施条例明确规定，纳税人赡养一位或多位符合条件的被赡养人，可以在当年综合所得计算应纳税所得额时除一定的金额。根据相关规定：

- 《中华人民共和国个人所得税法》 第二十八条：“本法所称赡养费，是指子女依照协议或者法律规定支付给父母或其他法定赡养人的费用。”

- 《税务总局关于发布的公告》（国税发〔2018〕46号）：“纳税人赡养一位或多位被赡养人的，在一个纳税年度内，最高除额度不超过1,20元/月。”

2. 政策背景

为贯彻党的精神，优化税收制度，减轻人民众的税收负担，自2019年1月1日起全面实施个人所得税改革。“赡养老人”作为专项附加除的重要组成部分，进一步体现了对老龄社会的支持和关怀。

根据《关于印发改善民生推进税制改革工作措施的通知》，赡养老人证明材料的主要目的是验证纳税人与其被赡养人之间的法律关系，以及被赡养人的基本生活状况是否符合除条件。这一政策不仅减轻了纳税人的经济压力，还强化了家庭成员间的责任意识。

个税赡养老人证明材料的填写要求

在填写赡养老人专项附加除的相关证明材料时，纳税人需要严格按照税务总局的要求提供真实、有效且完整的文件资料。以下将从填写流程、注意事项等方面进行详细说明。

1. 填写基本要求

根据《税务总局关于个人所得税若干政策执行口径的公告》（2019年第5号），填写赡养老人证明材料需要遵循以下原则：

- 真实有效：所有提交的文件必须是真实的，不得伪造、变造或者涂改。

- 完整规范：纳税人需提供能够全面反映其与被赡养人关系的所有必要资料。

- 及时提交：在纳税申报期内按时提交相关材料，避免因资料不全而导致除失败。

2. 具体填写流程

（1）明确被赡养人的范围

根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，以下人员可以作为被赡养人：

- 约定或法律规定由纳税人赡养的父母，包括生父母、继父母、养父母。

- 不满十六周岁的未成年子女。

（2）收集必要证明材料

根据《关于明确个人所得税若干政策执行口径的通知》（国税发〔2019〕45号），以下是填写赡养老人专项附加除时需要提供的具体材料：

一般情况：

- 被赡养人的身份证明：

- 居民身份证或护照等有效证件的复印件。

- 若为港澳台居民，需提供《港澳居民来往内地通行证》或《居民往来大陆通行证》。

- 赡养关系证明：

- 户口簿（能够体现被赡人与纳税人的父母子女关系）。

- 若无户口簿，可提交经公证的亲属关系声明书或由社区、街道办事处出具的家庭成员关系证明。

- 居住状况证明：

- 被赡养人的居住地证明，包括房产证、租房合同等。若被赡养人与纳税人共同生活，可提供相关居住证明。

- 若被赡养人不住在一起，需提交双方的居住情况说明，并附带不少于两位见证人（如邻居或社区工作人员）的证明材料。

个税赡养老人证明材料填写指南 图2

特殊情况：

- 单亲家庭或重组家庭：

- 离婚协议、法院判决书或其他法律文件，证明纳税人对被赡养人的赡养义务。

- 若为继子女，则需提供继子女与生父母的亲属关系证明，以及继子女随纳税人共同生活的相关材料。

- 非直系赡养人：

- 若被赡养人为侄子、侄女等非直系亲属，则需提交经公证的赡养协议，并由当地村委会或街道办事处确认其法律效力。

（3）填写《个人所得税专项附加扣除信息表》

在完成上述材料准备后，纳税人需登录自然人税收管理系统（ITS），进入“专项附加扣除”模块，填写相关信息并上传证明材料。关键信息包括：

- 被赡养人的姓名、身份证号。

- 纳税人与被赡养人的关系。

- 是否为独生子女或非独生子女。

3. 注意事项

在填写赡养老人专项附加扣除时，纳税人还需注意以下几点：

- 时间限制：根据《关于全面实施新个人所得税法若干问题的公告》（财政部税务总局公告2018年第69号），纳税人应当在每年12月31日前完成次年扣除项目的信息提交工作。

- 材料保存：除向税务机关提交复印件外，建议纳税人保留所有证明材料的原件以备查验。

- 变更事项：若被赡养人的身份、居住状态或家庭关系发生变动，应及时向税务部门申请信息更新。

常见问题解答

1. 问：我需要为多个被赡养人填写不同的表格吗？

- 答：是的，每个被赡养人均需单独填写《个人所得税专项附加扣除信息表》，并提供相应证明材料。

2. 问：独生子女和非独生子女的扣除标准是否有区别？

- 答：没有区别。无论是否为独生子女，每位纳税人的赡养老人扣除上限均为1,20元/月。如果是多个被赡养人（如父母），纳税人可以按照分配的分别享受扣除。

3. 问：如果我的父母在不同地区生活，该如何填写？

- 答：需要为每位被赡养人单独填写信息，并附带其居住地的证明材料。若父母不住在一起，纳税人需分别申请每人每月1,20元的扣除额度。

通过本文的详细讲解，我们了解到填写个税赡养老人专项附加扣除所需的各项条件和流程。纳税人应当严格遵守国家税务总局的相关规定，提供真实、完整且有效的证明材料，并及时完成信息提交工作。这一政策不仅减轻了纳税人的经济负担，还进一步弘扬了孝老爱亲的传统美德。

希望本文能够为各位纳税人提供清晰的指导，帮助大家顺利完成赡养老人专项附加扣除的填写工作。如仍有疑问，可当地税务部门或登录国家税务总局网站查询最新政策解读。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）