个税赡养老人需要什么凭证：法律依据与实务操作指南

随着我国人口老龄化问题日益严峻，赡养老人的责任逐渐成为每个家庭的重要议题。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，纳税人为符合条件的赡养支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除。在实际操作中，纳税人需要提供哪些凭证以证明赡养支出呢？从法律依据入手，结合实务案例，详细解析个税赡养老人所需凭证的要求、注意事项及争议问题。

赡养老人的专项附加扣除？

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发[2018]39号）的规定，纳税人在缴纳个人所得税时，可以享受赡养父母的专项附加扣除。该扣除仅适用于纳税人为独生子女且实际承担赡养义务的情形。

赡养老人的扣除标准为每月定额扣除：

个税赡养老人需要什么凭证：法律依据与实务操作指南 图1

- 独生子女：20元/月

- 非独生子女：每个被赡养人10元/月

个税赡养老人需要什么凭证？

根据《国家税务总局关于发布的公告》（税务总局公告2018年第60号），纳税人在享受赡养老人专项附加扣除时，需提供以下凭据：

（一）被赡养人的信息证明

纳税人对符合条件的父母或其他法定赡养人（包括岳父、岳母等）进行赡养支出时，应留存或提交如下材料：

- 被赡养人的身份证复印件

个税赡养老人需要什么凭证：法律依据与实务操作指南 图2

- 公证书或法律文书证明赡养关系的文件

（二）家庭成员关系证明

税务机关一般要求纳税人提供能证明赡养人与被赡养人直系亲属关系的有效证件。常见的包括：

- 户口簿（能够体现代际关系的页面）

- 出生医学证明

- 公证证明或法律判决书

（三）实际支付凭证

税务机关将对纳税人发生的赡养支出进行审核，主要要求提供以下材料之一：

1. 银行转账记录：应显示汇款人信息、收款人信息及汇款用途。

2. 支付赡养费的发票或收据：需体现支付日期、金额以及付款人信息。

3. 养老机构的费用单据：如老人入住养老院所产生的费用凭证。

（四）扣除比例证明

若被赡养人由多个赡养人共同负担，则纳税人需要提供与其它赡养人的书面协议，以说明本纳税人的实际承担金额占总赡养费的比例。

注意事项

1. 凭证的完整性要求

纳税人应确保提供的凭证能够充分证明其与被赡养人的亲属关系及发生赡养支付的事实。缺少关键性材料可能导致无法享受扣除政策。

2. 电子化凭证的应用

税务系统支持电子凭证作为有效凭据，纳税人可以通过个人所得税APP上传电子版材料，但需确保文件的真实性和完整性。

3. 信息一致性要求

凭证中的赡养人死亡或婚姻状况变化等信息必须与税务机关记录一致。若发生变更，应及时更新相关信息并补充相关证明材料。

4. 备查管理

即使完成了当期的扣除申报，纳税人仍需妥善保存相关凭证，在税务部门后续检查中随时提供备查。保存期限应至少至税法规定年限（通常是5年）届满为止。

争议与解决

在实际操作中，赡养老人的凭证要求可能会引发一些争议：

（一）同一赡养人多次扣除的限制

目前法律仅允许每个被赡养人最多由两名赡养人进行专项附加扣除。若多个子女共同赡养父母，则每位子女均可享受扣除政策，但需自行协商确定最终扣除比例。

（二）虚报或重复申报的风险

税务机关在审核中发现虚构赡养关系、夸大赡养金额等行为的，将依法追究涉事人的法律责任，不仅会影响信用记录，还可能需要补缴税款甚至罚款。

个税赡养老人专项附加扣除政策体现了国家对于老年人福利的支持和对传统孝道文化的肯定。在实际操作中，凭证的要求相对严格，税务机关需进行严格的审查程序以确保专款专用。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）