个税赡养老人填两个都能扣除吗？

“个税赡养老人填两个都能扣除吗？”的法律解析

我国《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，纳税人在缴纳个人所得税时可以享受专项附加扣除。赡养老人作为一项重要的专项附加扣除项目，受到社会各界的广泛关注。对于“个税赡养老人填两个”是否能够扣除这一问题，必须从现行法律制度、税务政策以及实际情况进行综合分析与探讨。

“个税赡养老人填两个”指的是纳税人需要赡养父母、祖父母或外祖父母两名及以上符合条件的被赡养人的情况。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的相关规定，纳税人在享受赡养老亲这一专项附加扣除时，存在以下几种情况：

一是对于独生子女家庭而言，如果其需要赡养父母和一位岳父或者公婆等其他符合条件的被赡养人，那么该纳税人是否可以对两位被赡养人都申报专项附加扣除？

个税赡养老人填两个都能扣除吗？ 图1

二是对于多子女家庭来说，由于子女之间需要共同分摊赡养费用，因此是否存在可以各自独立地对各自的两位被赡养人进行扣除的情形？

在种情形下，根据暂行办法中的规定，若纳税人的父母健在，并且还需要赡养一位岳父或者公婆，那么该纳税人有资格对其父母以及这位岳父或公婆申报专项附加扣除。但需要注意的是，每位被赡养人只能由一名赡养人进行扣除，而不能由多个赡养人共同扣除。

在第二种情形下，若纳税人为多子女家庭，需要赡养的两位被赡养人属于同一类别（如父母），那么每一位被赡养人均可享受每月10元的专项附加扣除，但不同子女之间不得重复申报。也就是说，每个被赡养人均对应到一名具体的赡养者，而该赡养人必须是符合条件的直系亲属，并且在老人所处的家庭结构中承担主要赡养责任。

再来看看《个人所得税专项附加扣除暂行办法》关于“赡养老人”的具体规定：

根据《暂行办法》，纳税人父母年满60周岁（含）以上的，按照每月10元的标准定额扣除；纳税人的岳父母或者公婆年满60周岁的，也可以享受同样的专项附加扣除。但需要特别注意的是，在实际操作过程中，每个被赡养人只能有一位主要赡养人进行申报扣除，因此对于“填两个”是否可以扣除，关键在于两位赡养对象是否为不同的家庭成员。

举例而言：

1. 如果纳税人需要赡养自己年满60周岁的父母（父亲和母亲），这种情况下，父母作为两名被赡养人，该纳税人可以对其父母共同申报专项附加扣除吗？

2. 纳税人赡养自己的父母以及一位岳父或公婆的情况是否允许“填两个”并行扣除？

在种情况中，父亲和母亲分别为不同的被赡养人，他们同属一个家庭单元，但是每位都是独立的赡养对象。根据暂行办法的规定，纳税人可以对这两名被赡养人申报专项附加扣除吗？

从政策设计来看，税法支持每个被赡养人享受每月10元的定额扣除，但这些扣除仅限于承担主要赡养责任的直系亲属。也就是说，在父亲和母亲各自年满60周岁的情况下，可以分别对两位老人进行专项附加扣除，前提是该纳税人是独立承担赡养责任的主要赡养人。

但对于“填两个”不同家庭成员的情况，如赡养父母和一位岳父或公婆，则需要根据具体情况判断。假设纳税人的父亲和母亲为同一家庭单元，那么对于父母双方的赡养不能分别进行专项附加扣除。因为赡养父母（特别是双亲）是整个家庭的共同责任，不能每位子女都享有各自的扣除权。

这种情况只能有一位主要赡养人对父亲或者母亲中的一位申报专项附加扣除，在其他子女分摊赡养义务的情况下，则无法“填两个”分别进行扣除。不过，如果纳税人的岳父母或公婆与自己的父母属于不同家庭单元，那么他/她可以为每位岳父母或公婆单独申报扣除。

这就需要根据实际情况而定。“个税赡养老人填两个能否扣除”的问题涉及多个层面：包括被赡养人是否为独立的家庭成员、主要赡养责任是否集中于一个赡养人等，都需要结合具体情况来分析。

“个税赡养老人填两个”操作中的注意事项

在实际操作中，关于“个税赡养老人填两个能否扣除”的具体申报，需要注意以下几点：

（一）确定被赡养人的身份和资格

必须确认每位被赡养人都符合享受专项附加扣除的条件：即分别年满60周岁，并且与纳税人之间存在法律上的赡养义务关系。这些被赡养人还必须生活在同一家庭单元内，或至少是同一个经济支持体系中。

（二）明确主要赡养责任归属

每位被赡养人只能由一名主要赡养人向税务机关进行专项附加扣除申报。在实际操作过程中，需要确定哪一位赡养人对每个被赡养人承担主要的责任，并以此作为申报扣除的基础。

（三）填写专项附加扣除信息的具体方法

在纳税人进行年度汇算清缴或月度代扣时，可以进入自然人税收管理系统中对赡养老人的专项附加扣除进行填报。系统中的填报界面通常会有相应的选项允许对两位独立赡养对象进行申报，但前提是这些被赡养人属于不同的家庭单元，并且各自都有资格享受专项附加扣除。

（四）提交必要的证明材料

在“填两个”进行赡养老人专项附加扣除的情况下，纳税人还需要向税务机关提交每位被赡养人的身份证明、与纳税人的关系证明以及确认其年满60周岁等必要材料。这些材料将作为申报扣除的重要依据，并接受税务部门的审查和核实。

（五）关注政策更新

由于我国税收政策处于不断优化和完善的过程中，新的法规或实施细则可能会对专项附加扣除的具体操作方法产生影响。在进行“个税赡养老人填两个”的申报时，建议纳税人密切关注最新政策动向，确保自己的填报行为符合国家规定，并合理享受各项税收优惠。

“个税赡养老人填两个能否扣除”面临的争议与探讨

在实际应用中，“个税赡养老人填两个能不能扣除”的问题还会涉及到一些理论层面的讨论和实践中的矛盾。

个税赡养老人填两个都能除吗？ 图2

1. 在传统观念中，赡养双亲通常是每个家庭的责任，子女之间的赡养责任往往是共同分担的，而不应该是单独申报、分别除。

这种集体性与个人所得税制下纳税人以个人为征税对象之间存在着一定的冲突。

2. 由于赡养费用在多子女家庭中的共担机制，是否可以将每位被赡养人的除权利分解到每个子女身上，从而实现“填两个”的除？在父母年满60周岁的条件下，允许多个子女分别对各自的父母进行专项附加除，而不影响其他子女对他们的岳父母或公婆的除。

3. 在一些家庭中，可能存在需要赡养父母和养父母的情况，那么是否可以实现两位被赡养人的除？

4. 纳税人在填报“个税赡养老人填两个”的时候可能会面临系统层面的技术障碍，申报界面设计不够友好，无法支持对独立赡养对象的分别申报等等。

针对这些争议和实际问题，可能需要从以下几个方面进行进一步研究和政策调整：

（一）明确专项附加除的设计理念

赡养老人的专项附加除意在鼓励和减轻家庭在老年赡养方面的经济压力。在设计具体的除规则时，应该既考虑到家庭的整体利益，也要体现个人所得税“以个人为纳税单位”的基本特征。

可以在保证每个被赡养人每月10元定额除的前提下，允许每位符合条件的纳税人对各自的赡养对象进行申报。但需要设定一定条件，避免重复享受或不合理除的情况。

（二）优化系统填报功能

在信息化管理系统中增加更多的选项和说明，确保纳税人可以清晰地填报不同赡养对象的信息，也要设置必要的风险防控机制，防止申报或多头申报。

（三）加强政策宣传和解读

通过多种渠道向纳税人普及赡养老人专项附加除的最新政策、操作流程和注意事项，帮助他们在填表和申报时避免误区，确保税收优惠能够真正惠及每一位符合条件的人。

与建议

“个税赡养老人填两个能不能除”的问题是一个涉及家庭赡养责任、税收政策设计以及信息化管理系统的复杂议题。合理的解决方案需要在尊重传统孝道文化的也要符合现代税收管理制度的基本要求。可以从以下几个方面提出相关政策和实施建议：

1. 政策层面：

- 进一步明确对每位被赡养人专项附加除的权利和义务关系，允许符合条件的纳税人分别对其承担主要赡养责任的被赡养人进行申报。

- 设计分层次的除机制，确保每个被赡养人都能享受应有的税收优惠。

2. 信息化建设：

- 优化自然人税收管理系统中的填报模块，增加对独立赡养对象的支持，使纳税人能够准确、便捷地完成申报工作。

- 设置必要的监控和审核机制，防止多头申报和重复除，确保税收优惠政策的公平性和有效性。

3. 宣传与辅导：

- 加大政策解读和宣传力度，帮助纳税人理解赡养老人专项附加除的具体要求和操作方法。

- 提供更多的渠道和服务，及时解答纳税人在填报过程中遇到的问题，保障其合法权益。

4. 实践探索：

- 在部分地区或行业开展试点，尝试不同的申报和除机制，积累经验后再向全国推广。

- 关注国际上的先进经验和做法，结合我国实际情况进行本土化创新，不断提升专项附加除政策的科学性和合理性。

通过不断完善相关政策和支持体系，“个税赡养老人填两个能不能除”的问题将得到更加合理、高效的解决，既保障纳税人的合法权益，又能更好地发挥税收在社会福利和家庭责任方面的积极作用。这不仅是贯彻落实以人民为中心的发展思想的重要体现，也是推动核心价值观在税收政策中的具体实践。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）