2023年赡养老人退税申报指南|税务优惠|专项附加扣除

随着中国税收政策的不断优化和完善，赡养老人专项附加扣除成为众多纳税人在年度汇算中关注的重点。详细解读2023年赡养老人退税的相关规定、申报流程及注意事项，帮助纳税人依法合规地享受这一税收优惠政策。

赡养老人专项附加扣除？

赡养老人专项附加扣除是国家为了减轻纳税人及其家庭成员的经济负担而设立的一项个人所得税优惠政策。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，纳税人在缴纳个人所得税时，可以对其赡养的符合条件的老人依法享受一定金额的税前扣除。

具体而言，纳税人为独生子女的，每月可扣除20元；非独生子女的，与兄弟姐妹分摊每月20元的扣除额度。这一政策旨在鼓励家庭成员共同承担起赡养老人的责任，也为纳税人提供了实质性的税收优惠。

2023年赡养老人退税申报指南|税务优惠|专项附加扣除 图1

2023年赡养老人退税申报条件

1. 被赡养人条件

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，被赡养人需满足以下条件：

- 被赡养人为纳税人的父母（含生父母、继父母、养父母），以及祖父母或外祖父母。

- 父母必须年满60周岁；如果被赡养人为祖父母或外祖父母，则需要纳税人及其兄弟姐妹均已去世其父母的情况。

2. 纳税人条件

- 纳税人需负有实际赡养义务，并且在经济上为被赡养老人提供支持。

- 纳税人必须是赡养人的法定赡养人，独生子女或非独生子女中的一方。

3. 税务机关的要求

在申报赡养老人专项附加扣除时，纳税人需确保提供的信息真实、准确、完整，并保留相关证明材料以备核查。

2023年赡养老人退税的申报流程

1. 准备所需材料

- 被赡养人的身份证件（如身份证或护照）复印件。

- 家庭成员关系证明，户口簿、出生证或结婚证等，用以证明纳税人与被赡养人的直系亲属关系。

- 其他可能需要的材料，包括但不限于赡养协议或其他可证明赡养支出的文件。

2. 通过APP或网页填报

纳税人可以通过个人所得税APP或者国家税务总局官网（www.chinatax.gov.cn）进入“个人所得税”专栏，在“专项附加扣除”模块中填写相关信息，包括被赡养人的姓名、身份证件类型及等。

3. 选择扣除方式

- 如果纳税人为独生子女，可以选择由本人10%享受每月20元的扣除额度。

- 如果是非独生子女，则需要与兄弟姐妹共同分摊扣除额度，可以通过签订赡养协议明确各自分担的具体金额。

4. 提交年度汇算申报

纳税人需在每年3月1日至6月30日期间完成年度汇算申报，并确保赡养老人的专项附加扣除信息准确无误地填写在《个人所得税综合所得年度汇算清缴申报表》中。

2023年赡养老人退税的注意事项

1. 合规性审查

税务机关会对纳税人提交的赡养老人专项附加扣除信行随机抽查。如果发现存在虚报或造假情况，纳税人不仅需要补缴税款，还可能面临罚款等法律后果。

2. 年度变更与调整

如果纳税人的家庭状况发生变动，被赡养人年龄超过60岁、分摊方式发生变化等，需及时通过APP或网页更正相关信息，并重新提交申报。

3. 保存相关凭证

纳税人应当妥善保管与赡养老人相关的所有凭证和文件，以备税务机关后续核查。这包括赡养协议、银行转账记录等能够证明赡养支出的材料。

案例分析：如何正确填报赡养老人专项附加扣除

假设张先生是一位独生子女，其父亲年满65岁。2023年度，张先生可以选择在每月预扣预缴税款时，享受20元的赡养老人专项附加扣除，或者选择在次年的汇算清缴时集中申报。

具体操作步骤如下：

1. 登录个人所得税APP，进入“专项附加扣除信息查询”模块；

2. 添加被赡养人信息，确保填写内容真实无误；

3. 选择扣除方式为“自行填写”，并按要求完成其他基础信息的填报；

2023年赡养老人退税申报指南|税务优惠|专项附加扣除 图2

4. 提交后等待税务机关审核，审核通过即可生效。

法律风险与应对策略

在享受赡养老人专项附加扣除政策的纳税人需警惕潜在的法律风险：

1. 虚报或瞒报信息

如果纳税人故意提供虚假信息或隐瞒真实情况，不仅会导致补缴税款和罚款，还可能被列入纳税信用黑名单，影响个人征信记录。

2. 未尽赡养义务却享受扣除

纳税人若并未承担赡养责任，但仍然申报扣除的，同样面临税务处罚的风险。

3. 分摊协议不明确

对于非独生子女家庭，如未签订正式的赡养协议或赡养内容约定不清，容易引发家庭内部纠纷，甚至影响专项附加扣除的享受资格。

应对策略：

- 约定清晰的赡养责任条款，包括每月支付金额、支付等；

- 定期与兄弟姐妹沟通，确保信息同步；

2023年赡养老人退税政策为纳税人提供了实实在在的减税优惠，但也要求纳税人严格遵守相关法律法规，确保申报信息的真实性和合规性。通过本文的详细解读，希望可以帮助广大纳税人在享受政策红利的规避不必要的法律风险。如果您在实际操作中遇到任何疑问，请及时当地税务机关或专业财税顾问，以获得准确指导。

（完）

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）