个税专项附加扣除中赡养老人政策解析及省钱技巧

随着我国人口老龄化的加剧，赡养老人已成为每个家庭的重要议题。在这一背景下，国家税务总局为了减轻纳税人的经济负担，推出了个税专项附加扣除中赡养老人的相关政策。详细解读该政策的核心内容，并结合实际案例分析如何通过合理规划税务，最大化节省开支。

何为个税专项附加扣除中的赡养老人？

个税专项附加扣除中的赡养老人（以下简称“赡养老人专项扣除”）是指纳税人对其父母（包括生父母、继父母、养父母）或其他法定赡养人员承担赡养责任时，可以依法享受的税收优惠政策。该项政策自2019年1月1日起正式实施，旨在减轻纳税人的经济负担，增强家庭养老功能。

根据国家税务总局发布的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人需满足以下条件才能申请赡养老人专项扣除：

个税专项附加除中赡养老人政策解析及省钱技巧 图1

1. 纳税人需要向父母或其他法定赡养人员支付赡养费用；

2. 被赡养人年满60周岁（含）以上，或因身体残疾或其他原因无法独立生活的；

3. 纳税人为独生子女或非独生子女均可申请。

需要注意的是，《暂行办法》明确规定，赡养老人专项除不按被赡养人数倍增。无论是独生子女还是一孩多胞胎家庭，除标准均为每月20元（其中独生子女由其一人享受，非独生子女可由兄弟姐妹分摊）。

赡养老人专项除如何影响个人所得税？

在具体实践中，赡养老人专项除主要通过以下方式影响纳税人的税负：

1. 降低应纳税所得额：纳税人可以每月从综合所得中除20元（非独生子女可与兄弟姐妹分摊），从而直接减少需缴纳的个税金额。

2. 简化操作流程：通过税务APP或纸质文件提交赡养老人专项附加除申请后，系统将在计算个税时自动减相应金额。这对于像张三这样需要赡养父母和抚养子女的纳税人来说极为便利。

3. 提高税收优惠政策覆盖面：该政策不仅体现了国家对老年体的关怀，也将部分经济压力从下一代转移到整个社会层面。

以李四为例，他在某科技股份公司工作，2018年月收入为15,0元，年终奖50,0元。在未申请赡养老人专项除前，其全年个税缴纳额约为36,0元；自2019年起通过申请每月20元的赡养费除后，全年税务负担下降至约28,0元。

哪些情况不能享受赡养老人专项除？

尽管赡养老人专项除对大部分家庭都有利好作用，但仍有一些例外情形需要注意：

1. 综合所得年收入低于60,0元的纳税人：根据税务总局规定，只有当纳税人的年度收入超过60,0元时，才能享受附加除政策。

2. 子女未满3周岁的家庭：对于享受子女教育专项附加除的家庭来说，赡养老人专项除可能无法全额享受。具体额度需依据各地税务部门的实施细则确定。

3. 被赡养人未达到法定年龄：只有当被赡养人年满60岁或以上时，纳税人方可申请相关除。

举个例子，王五在2019年为母亲支付了大额医疗费用，也在为尚未成年的儿子提供抚养。根据税务政策，在享受赡养老人专项除的他仍需依据当地标准计算子女教育专项附加除。

如何最大化利用赡养老人专项除？

对于希望充分利用该优惠政策的纳税人来说，以下几个建议值得参考：

1. 及时提交除申请：尽量在每个纳税年度开始前完成申请流程，避免因延迟提交而影响全年享受优惠。

2. 合理规划家庭税务分工：对于非独生子女家庭，建议与兄弟姐妹协商一致后，根据各自的收入情况合理分配赡养费用分摊比例。

3. 保存相关凭证：保留与父母或其他法定赡养人之间的协议书、支付凭据等资料，以应对税务部门的核查需求。

4. 关注政策变化：每年税务申报前应仔细阅读税务总局发布的最新通知，及时掌握最新的除标准和操作要求。

案例分析

假设刘先生是一位独生子女，父母均已年满60岁。他在2019年的月收入为30,0元（不含年终奖），年终奖为45,0元。

在未申请任何附加除前，其全年 taxable income计算如下：

- 年度应纳税所得额 = (30,012 45,0) - 免税额（60,0）

个税专项附加扣除中赡养老人政策解析及省钱技巧 图2

= （360,0 45,0）- 60,0 = 345,0元

全年应纳税额为：

1. 若按照综合所得税率表计算：345,025% -速算扣除数=86,250元。

若申请赡养老人专项扣除：

- 赡养费扣除每月20元，全年24,0元。

调整后应纳税所得额为：

345,0 – 24,0 = 321,0元

应纳税额变为：

321,025% -速算扣除数=80,250元

通过申请赡养老人专项扣除，刘先生的税务负担降低了约6,0元。

与建议

总体来看，个税专项附加扣除中的赡养老人政策是一个非常实用的减税工具。它不仅能够减轻纳税人对老年人经济支持的负担，还体现了国家对家庭养老模式的支持。

对于广大纳税人来说，及时了解并合理运用这一政策显得尤为重要。建议在实际操作过程中：

- 仔细阅读当地税务部门的具体实施细则

- 完整保存所有相关证明材料

- 最大化利用其他可叠加享受的专项附加扣除（如子女教育等）

通过合理规划和专业咨询，每一个纳税人都能够充分体会到这项税收优惠政策带来的实实在在的好处。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）