个税赡养老人公司申报流程及注意事项|法律合规视角下的操作要点

个税赡养老人在公司申报？

“个税赡养老人在公司申报”是指员工将其赡养父母的支出作为个人所得税专项附加扣除项目，在用人单位（即公司）进行代扣代缴时，向税务机关提交相关证明材料并完成申报的过程。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，自2019年1月1日起，纳税人符合条件的赡养老人支出可以在计算应纳税所得额时依法享受扣除优惠。

这项政策旨在减轻赡养负担较重的纳税人的税负压力，也体现了我国对于老年人福利和家庭伦理的支持。在公司层面，申报流程主要涉及员工信息收集、数据核实、税务处理以及与税务机关的沟通协调等多个环节。从法律合规的角度出发，详细解读公司在处理赡养老人个税申报时的操作要点，并结合实际案例进行说明，以帮助企业更好地理解和执行相关政策。

个税赡养老人公司申报流程及注意事项|法律合规视角下的操作要点 图1

法律依据与政策解读

（一）政策背景与适用范围

根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号），赡养老人支出属于六项专项附加扣除之一。纳税人需要满足以下条件：

1. 被赡养人为年满60周岁的父母（包括祖父母、外祖父母）；

2. 约定或指定分摊赡养义务的兄弟姐妹；

个税赡养老人公司申报流程及注意事项|法律合规视角下的操作要点 图2

3. 纳税人需提供与被赡养人的家庭关系证明（如出生证、户籍簿等）。

（二）扣除标准与

1. 扣除金额：纳税人为独生子女的，每月可扣除20元；有兄弟姐妹的，每人每月最多分摊20元。

2. 扣除：纳税人可以通过自行申报或由任职受雇单位代扣代缴的享受扣除政策。在公司中，通常采用的是后者，即员工提供相关材料后，公司通过工资发放时进行税前扣除。

（三）政策执行中的注意事项

1. 确保信息真实、准确：公司在接收员工提交的赡养证明材料时，需对材料的真实性进行严格审核，避免虚假申报导致的税务风险。

2. 避免重复扣除：同一父母的不同子女之间需明确各自的扣除金额，并在公司内部做好记录，防止因沟通不畅导致的重复扣除问题。

赡养老人个税申报的具体操作流程

（一）员工端的操作步骤

1. 信息准备：员工需提供以下材料：

被赡养人的身份证件（复印件）；

约定或指定分摊的书面协议（如无，则无需提供，但需公司核实家庭关系）；

父母的户籍证明或其他能证明年龄的有效文件。

2. 提交申请：员工填写《个人所得税专项附加扣除信息表》并提交至所在部门负责人或人力资源部。

3. 签署声明：员工需签署《专项附加扣除声明》，承诺所提交信息的真实性，并承担相应法律责任。

（二）公司端的操作流程

1. 收集与审核材料：

公司应设立专门的窗口或联系人，负责接收和审核员工提交的赡养证明材料；

对于不符合条件或资料不全的申请，应及时通知申请人补充材料。

2. 信息录入与确认：

将符合条件的赡养信息录入公司内部的HR系统，并与税务机关的申报系统对接；

在每期工资发放前，根据员工提供的扣除金额进行税前扣除。

3. 与税务机关沟通：

定期核对专项附加扣除数据，确保与税务机关的记录一致；

如遇政策调整或税务机关要求补充材料，应及时响应并协助纳税人完成更正。

4. 档案管理：公司需妥善保存员工提交的所有赡养证明材料及签署的相关声明文件，建议至少保存10年备查。

操作中的注意事项与风险防范

（一）常见问题与解决方案

1. 信息错误或遗漏：如果发现申报信息有误，应要求员工及时更正，并在系统中更新数据；需在次月工资发放前完成调整，避免影响当月纳税。

2. 分摊协议的争议：对于涉及多个子女共同赡养同一父母的情况，公司需确保每位申请人提供的扣除金额之和不超过20元/月，并要求员工提供书面说明或协议以证明分摊情况。

（二）法律风险与合规建议

1. 避免重复扣除：在同一家公司内，同一员工不得为不同赡养义务重复申报扣除；对于跨公司的员工（如父母由其他子女赡养），需特别注意扣除金额的合理分配。

2. 隐私保护问题：公司在处理员工的家庭信息时，应严格遵守相关法律法规，确保个人信息不被泄露或用于其他不当用途。

（三）突发情况下的应对措施

1. 员工离岗或退休：若员工因离职、退休等原因不再需要赡养扣除，公司应及时停止代扣，并通知纳税人自行向税务机关办理终止手续。

2. 政策变化与调整：密切关注国家税务总局发布的最新政策文件，及时更新内部流程和系统设置，确保申报工作的合规性。

案例分析

假设某公司员工张三（独生子）在父母年满60周岁后申请赡养扣除，每月应纳税所得额为12,0元：

张三月收入：25,0元；

专项附加扣除前应纳税所得额：25,0 5,0（社保公积金）= 20,0元；

扣除赡养支出后应纳税所得额：20,0 2,0 = 18,0元。

公司财务部门需在每月发薪前，根据张三提交的扣除申请更新其税前扣除项，并按18,0元计算应缴税款。若张三后续因家庭情况变化不再需要赡养扣除，应及时通知公司调整扣除金额或终止扣除流程。

与建议

赡养老人个税申报工作看似简单，但操作中涉及的信息审核、隐私保护、政策合规等环节都要求公司投入足够的精力和资源。为了确保工作的顺利开展，建议企业采取以下措施：

1. 建立健全的内部管理制度，明确各岗位的职责分工；

2. 定期组织员工进行专项扣除政策培训，提高全员的法律意识；

3. 引入专业的税务管理软件或机构，提升工作效率的降低合规风险。

通过以上措施，企业不仅可以帮助员工减轻税负，还能有效规避潜在的法律风险，实现企业和员工的双赢。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）