赡养老人个税附加扣除|个人所得税专项扣除流程及法律依据

随着我国人口老龄化问题的加剧，家庭养老模式面临前所未有的挑战。2019年实施的新个人所得税法首次将赡养老人支出纳入专项附加扣除范围，这一政策不仅体现了国家对老年人权益保障的重视，也为赡养老人提供了实实在在的经济支持。从法律专业角度出发，详细解读赡养老人个税附加扣除程序及其相关规定。

赡养老人个税附加扣除？

赡养老人个税附加扣除是指纳税人为赡养年满60周岁（含）以上的父母及其他符合条件的被赡养人所发生的支出，在计算应纳税所得额时可以依法进行扣除的一项专项附加扣除。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的相关规定，纳税人需要在年度汇算清缴时填报相关扣除信息。

赡养老人个税附加扣除范围与标准

1. 扣除对象

赡养老人个税附加扣除|个人所得税专项扣除流程及法律依据 图1

根据相关规定，以下人员可以作为被赡养人：

年满60周岁的父母（包括生父母、继父母和养父母）

子女均已去世的年满60周岁的祖父母或外祖父母

其他符合条件的被赡养人经税务机关认可后也可纳入扣除范围

2. 扣除标准

自2023年起，赡养老人专项附加扣除标准提高至每月10元（全年共计120元），具体扣除方式如下：

纳税人为独生子女的，按扣除标准定额扣除；

每个纳税人在最多两个老人之间分摊扣除。

赡养老人个税附加扣除操作流程

1. 确认扣除条件

确保被赡养人符合年龄要求

确认纳税人与被赡养人的亲属关系

签订赡养协议（非必要，但建议留存备查）

2. 填报扣除信息

可通过以下渠道填报：

手机APP：国家税务总局提供的官方应用程序

网上税务局：登录电子税务局进行在线申报

扣缴义务人：由单位代扣代缴时办理

赡养老人个税附加除|个人所得税专项除流程及法律依据 图2

3. 提供相关证明材料

身份证明：被赡养人的身份证或护照复印件

关系证明：出生证、结婚证等亲属关系证明文件

其他必要材料：如国外身份认证需提供大使馆认证等

4. 年度汇算清缴

纳税人需要在每年3月1日至6月30日期间完成年度汇算清缴，并提交赡养老人专项附加除的详细信息。

法律依据与政策解读

《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定：

"专项附加除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息或者住房租金支出，以及赡养老人支出等。"

《个人所得税专项附加除暂行办法》进一步明确：

除方式：采取定额除

除标准：每月10元

享受条件：需提供赡养情况证明

实务操作中的法律问题及建议

1. 赡养协议的签订

建议纳税人与被赡养人签订正式的赡养协议，明确双方的权利义务关系。协议内容应包括：

赡养费用标准

支付方式和时间

双方的责任和义务

2. 除额分配

对于有多个被赡养人的家庭，纳税人可根据实际情况与共担人协商除额度的分摊比例。

3. 特殊情况处理

父母为非中国籍：需提供有效居留证件

丧偶独居老人：需提供相关证明文件

4. 税务筹划建议

合理规划赡养支出与其他除项目的关系

定期与税务机关保持沟通，及时掌握政策变化

赡养老人个税附加除体现了国家对老年人体的关怀，也是一项需要精确操作的税收优惠政策。纳税人在享受政策优惠的也要注意收集和保存相关证明材料，确保除信息的真实性和完整性。未来随着人口老龄化程度加剧，期待有更多配套政策出台，为老年人提供更好的社会保障。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）