有子女教育和赡养老人扣税怎么扣？详解专项附加扣除政策

在中国，个人所得税的专项附加扣除政策是为了减轻纳税人的负担，实现税收公平而设立的重要制度。随着《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的修订和完善，特别是2023年最新的个税专项扣除政策的出台，纳税人对于子女教育和赡养老人等项目的扣除方式和标准有了更多的关注。从法律行业的角度出发，详细介绍有子女教育和赡养老人扣税的具体操作方法。

专项附加扣除的基本概念与意义

专项附加扣除是指纳税人在缴纳个人所得税时，可以依法享受的特定扣除项目。这些扣除项目涵盖了纳税人及其家庭成员在教育、医疗、住房、赡养等方面的支出，旨在减轻纳税人因日常生活开支而产生的经济压力。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或租金、赡养老人等项目。

子女教育和赡养老人两项扣除，是与家庭生活密切相关的重要内容。通过合理的税务规划，纳税人可以有效降低应纳税所得额，从而减少税负压力。这种政策设计体现了国家对家庭负担的关怀，也鼓励纳税人依法履行纳税义务。

有子女教育和赡养老人扣税的具体操作方式

有子女教育和赡养老人扣税怎么扣？详解专项附加扣除政策 图1

（一）有子女教育专项附加扣除的标准与范围

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人在一个纳税年度内，每个子女接受全日制教育的支出，可以享受每月20元的定额扣除。这里的“全日制教育”包括学前教育（年满3周岁至小学入学前）、义务教育、高中教育和高等教育等阶段。

需要注意的是，并非所有类型的教育培训都可以享受专项附加扣除。兴趣班、培训班等非教育项目不在扣除范围之内。在两个子女以上的情况，父母双方可以根据实际情况选择最优的扣除方式，如一方全额扣除或双方各按标准扣除。

（二）赡养老人专项附加扣除的标准与范围

赡养老人专项附加扣除，是指纳税人对年满60岁（含）以上的父母或其他法定赡养人支付的生活费用可以享受的税费减免。根据扣除政策的最新调整，纳税人在一个纳税年度内，最多可以扣除36,0元。

独生子女每月可以扣除3,0元；

非独生子女与其兄弟姐妹按照约定或赡养协议共同分担赡养责任的，每人每月最多扣除2,0元；

对于年长老人（90岁以上的），扣除标准还可以适当提高。

有子女教育和赡养老人扣税的操作流程

（一）信息收集与核验

纳税人在申报专项附加扣除前，需要对相关家庭成员的身份信行核实。

对于子女教育项目，纳税人需要准备子女的出生证明或学籍信息；

有子女教育和赡养老人扣税怎么扣？详解专项附加扣除政策 图2

对于赡老项目，则需确保老人年龄符合要求，并且与纳税人的赡养关系合法有效。

（二）填写专项附加扣除信息表

纳税人可以通过以下渠道进行专项附加扣除的信息填报：

1. 个人所得税APP：通过官方应用程序，纳税人可以在线填写专项附加扣除信息。

2. 纸质表格：纳税人也可以下载《个人所得税专项附加扣除信息表》并手工填写完整。

3. 电子表格模板：部分税务机关提供的Excel模板，可以让纳税人更直观地完成信息录入。

在填写各类表格时，必须保证所提交的信息真实、准确。如有虚报、漏报等情况，将可能导致行政处罚甚至影响个人信用记录。

（三）申报与审核

1. 自行申报：如果纳税人在当年内完成了扣除项目的准备和填报工作，可以随时通过个人所得税APP自行完成专项附加扣除的申报。

2. 汇算清缴：如果在年度中间未及时享受扣除政策，也可以在次年的3月1日至6月30日之间进行年度汇算清缴时补充申报。

税务机关在接受申请后，一般会于规定时间内对提交的材料进行审核。如符合条件，则直接生效；如存在疑问，则可能需要进一步核验资料或要求补正信息。

有子女教育和赡养老人专项扣除的实际应用

（一）合理规划家庭成员的扣除分配

在多子女或多位老人的家庭中，建议纳税人采取最为经济合理的扣除方式。

对于子女教育项目，独生子女可选择独自享受全部扣除；

而对于赡养老人，则应根据实际情况与兄弟姐妹协商，确保每个人的实际负担能力。

（二）充分利用税务优惠

通过合法合规的方式，最大化地利用各项专项附加扣除，既符合法律要求，又能有效降低个人税负。

纳税人在支付教育费用时，尽量选择在当年完成，以享受当年度扣除的权益；

对于高龄老人的情况，则可以积极申请更高标准的赡养老人扣除。

（三）保持信息更新

由于家庭状况可能会发生变化（如子女就学阶段调整或老人年龄），纳税人应当及时关注相关政策变化，并对已申报的信行更新维护。这不仅能确保持续享受应有的税收优惠，也避免因信息不符而导致税务风险。

有子女教育和赡养老人专项扣除的注意事项

（一）核实身份关系

在提交相关扣除申请时，必须确保老年人和子女的身份与纳税人的家庭关系真实合法。应准备子女的出生证明、老人户籍记录或法律文书等材料，以备税务机关核查。

（二）避免重复申报

同一事项不应由不同纳税人重复享受扣除。对于赡养老人项目，若已有一方父母的赡养费用被某位子女作为专项附加扣除，则其他兄弟姐妹不得再就相同事项进行扣除。

（三）防范虚假申报风险

任何虚构事实、隐瞒真实情况的行为都可能构成偷税漏税。纳税人切勿伪造证明材料或虚报扣除项目金额，以免受到行政处罚甚至刑事责任。

有子女教育和赡养老人专项附加扣除政策的推行，极大地缓解了纳税人的经济压力，体现了国家对民生问题的关注。随着社会的发展和人口结构的变化，此类政策在未来可能会进一步优化和调整。

扩大扣除项目的覆盖范围；

提高扣除标准以适应物价上涨；

增强政策执行的操作性和透明度等。

作为纳税人，在充分享受政策红利的也应当主动学习相关法律法规知识，准确理解和运用好专项附加扣除政策，为实现个人所得税的合理负担和税收公平做出贡献。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）