赡养老人专项附加扣除中的虚填问题及其法律风险

随着我国个人所得税改革的深入，赡养老人专项附加扣除政策的实施为广大纳税人提供了减轻税负的契机。部分纳税人在享受这一优惠政策的过程中，出现了虚填他人信息冒充赡养父母以骗取税收优惠的行为。这种行为不仅违反了国家税收法律法规，还可能构成刑事犯罪，对社会公平正义造成严重损害。从法律角度出发，分析赡养老人专项附加扣除中的虚填父母问题，并探讨其法律风险及防范措施。

赡养老人专项附加扣除政策概述

赡养老人专项附加扣除是我国个人所得税法中的一项重要优惠政策。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》等相关规定，纳税人赡养一位或以上年满60岁（含）父母或其他法定赡养人的支出，可以按照每月20元的标准定额扣除。该政策的出台旨在减轻纳税人赡养老人经济负担的也体现了国家对老年人福利保障体系的支持。

在享受这一优惠政策的过程中，纳税人在申报时需要提供真实、准确的信息，包括被赡养人的身份信息、家庭关系证明等材料。一些不法分子或心存侥幸的个人却利用政策漏洞，通过虚填他人父母信息的方式骗取税收优惠。

虚填父母信息的行为模式及法律风险

赡养老人专项附加扣除中的虚填问题及其法律风险 图1

1. 行为模式分析

案例十四中提到的小楚在办理年度汇算时，由于自身父母年龄未满60岁，不符合赡养老人专项附加扣除的条件，于是擅自将其祖母的信息填报为被赡养人。这种行为本质上是一种欺瞒税法的行为，通过虚构家庭关系或身份信息来骗取税收优惠。

2. 法律风险概述

虚填父母信息的行为可能涉及以下法律责任：

（1）行政责任：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，纳税人提供虚假申报材料的，税务机关可以责令限期改正，并处以罚款。情节严重的，还可以吊销其营业执照。

（2）刑事责任：如果虚填父母信息的行为构成逃税罪，依据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报的，依法处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

（3）信用风险：虚填父母信息的行为一旦被税务机关查实，将被列入税收违法“黑名单”，对个人征信记录造成严重损害，影响未来贷款、就业等方面的发展。

3. 案例启示与警示

从案例中虚填父母信息的行为不仅会给自己带来法律风险，还可能波及到无辜的第三人。小楚虚填祖母信息后，其祖母的真实赡养人可能会因此失去应有的税收优惠资格，造成“一损俱损”的局面。

企业与个人在赡养老人专项附加扣除中的责任

1. 企业的责任与义务

企业在落实员工赡养老人专项附加扣除政策时，应当承担以下责任：

（1）加强内部培训。通过组织专题学习会等，帮助员工准确理解政策内容和申报要求，避免因误解或操作失误导致虚填信息的出现。

（2）严格审核材料。在受理员工的相关申报材料时，应当对被赡养人的身份信息、家庭关系证明等材料进行认真核验，确保其真实性和合法性。

（3）建立举报机制。鼓励员工之间相互监督，及时发现并纠正虚填信息的行为，并为举报人提供必要的保护措施。

2. 个人的自我约束与诚信申报

作为纳税人，个人应当严格遵守税收法律法规，在享受政策优惠的履行如实申报的义务：

（1）了解政策细则。通过查阅税务部门发布的官方文件或专业机构，详细了解赡养老人专项附加扣除的具体要求和申报流程。

（2）确保信息真实。在填报被赡养人信息时，必须提供准确的身份证明、关系证明等材料，并对其真实性和合法性负责。

（3）拒绝虚报行为。面对自身不符合政策条件的情况时，应当及时寻求合法途径解决问题，而不是采取虚填他人信息等违规手段。

强化税收征管与法律完善的建议

1. 完善税务信息系统

税务部门可以通过建立全国统一的纳税人身份认证系统，实现纳税人申报信息与被赡养人相关信息的有效匹配和交叉验证。通过联网核查身份证件、社保记录等，确保被赡养人的年龄、户籍等信息的真实性。

2. 加强税收宣传引导

税务机关应当通过多种渠道加大政策宣传力度，特别是针对赡养老人专项附加扣除政策的适用范围、申报要求等内容进行重点解读，帮助纳税人准确理解政策意图和法律边界。可以通过发布典型案例解析等，警示公众勿因贪图小利而触犯法律。

3. 强化执法监督与协作

税务部门应当加强与公安、司法等部门的协作机制，建立信息共享平台，共同打击虚填父母信息等税收违法行为。对于已经查实的违法案件，应当及时追究法律责任，并公开曝光典型案例，形成有效震慑。

赡养老人专项附加扣除中的虚填问题及其法律风险 图2

赡养老人专项附加扣除政策的实施体现了国家对老年人福利保障和家庭伦理价值的关注。这一优惠政策的顺利落地需要纳税人的诚信申报和税务部门的有效监管共同保驾护航。面对虚填父母信息等违法违规行为，我们必须保持高度警惕，并通过加强法律完善和执法力度来维护税收公平正义。

随着税收征管体系和技术手段的不断升级，违法成本将进一步提高，纳税人也应当树立法治意识，在享受政策优惠的严格遵守法律法规，共同营造一个公平、公正的税收环境。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）