个税赡养老人|退税政策与法律解读

个税赡养老人政策的核心问题

随着我国人口老龄化趋势加剧，家庭养老服务需求不断增加，国家在税收政策上对赡养老人给予了更多的关注和优惠。“赡养老人能否多退个税”这一问题成为了许多纳税人的焦点。从法律与政策的角度出发，全面解读个税赡养老人退税的相关规定，并结合实际案例深入分析。

个税赡养老人的基本概念与法律依据

个人所得税中的赡养老人扣除是国家为了减轻纳税人供养直系长辈的经济负担而设立的一项专项附加扣除。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，纳税人在申报个税时，若符合条件，可以享受赡养老人相关的扣除优惠。

具体而言，赡养老人的扣除标准如下：

个税赡养老人|退税政策与法律解读 图1

纳税人为独生子女的，按每月20元的标准定额扣除；

非独生子女的，可与兄弟姐妹分摊每月20元的扣除额度。分摊比例由纳税人自行确定，但需遵循公平原则。

个税赡养老人能否“多退”？

在实际操作中，“多退”通常是指纳税人因某种原因导致其当年预缴税款超过应纳税额，希望在次年办理汇算清缴时获得退税的情形。具体到赡养老人的扣除是否能带来更多的退税金额，这取决于以下几个因素：

1. 扣除额度与实际负担的一致性

纳税人是否能够享受赡养老人的专项附加扣除，并不直接关联于个税的多退少补。只要扣除项目符合法律规定的条件和标准，即可按规享受。但如果纳税人当年的实际收入不足以使扣除金额完全抵消应纳税额，则部分扣除可能无法在当年发挥效用。

2. 汇算清缴的影响

如果纳税人在预缴税款阶段已经充分享受了赡养老人的扣除优惠，在年度汇算清缴时，只要其全年综合所得不超过6万元（需结合其他扣除项目），通常不会出现多退的情况。只有当纳税人实际支付的赡养费用超过法定扣除标准时，才可能需要关注退税问题。

3. 特殊情况下的退税处理

在某些特殊情况下，纳税人因工作调动或其他原因导致当年收入大幅下降，其赡养老人的扣除可能超过了剩余应纳税所得额。对此，《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人可以在次年办理汇算清缴时申请退还多缴纳的税款。但需要注意的是，这种情况属于正常的个税结算流程，并不针对赡养老人这一特定项目。

个税赡养老人|退税政策与法律解读 图2

退（免）税的法律规定

结合相关法律法规，以下几种情形可能会涉及个税赡养老人的退（免）税处理：

1. 低收入体

如果纳税人在除赡养老人费用后，其年收入降至应纳税所得额6万元以下，则当年缴纳的税款可以完全退还。这是基于我国对低收入人减税降费政策的设计初衷。

2. 专项附加除与税收优惠叠加使用

纳税人在享受多项专项附加除（如住房贷款利息、继续教育等）且符合退税条件时，赡养老人的除费用可与其他项目一并核算。这种情况下，退税的可能性会进一步增加。

3. 虚假申报的法律风险

若纳税人为了获得退税而虚报赡养关系或夸大赡养支出，则可能触犯《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定。《税收征管法》第六十三条规定：“纳税人提供虚假申报材料的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下罚款；情节严重的，依法追究刑事责任。”

案例分析：赡养老人能否带来额外退税？

为便于理解，我们选取一个典型实例：

案例背景

李先生为独生子女，2023年月收入15,0元；

其父母在老家生活，由他们提供主要赡养费用。

计算过程：

1. 应纳税所得额=收入 - 社会保险费（假设为0）- 赡养老人除（每月20元）

年收入=15,0 12 = 180,0元；

每年赡老人除金额=20 12 = 24,0元；

应纳税所得额=180,0 24,0 = 156,0元。

2. 个税缴款计算：

根据累进税率表：

| 级数 | 全年应纳税所得额区间 | 税率 (%) |

||||

| 一 | 不超过36,0元 | 3 |

| 二 | 超过36,0元至不超过14,0元 | 10 |

计算如下：

级：36,0 3% = 1,080元；

第二级：(156,0 36,0) 10% = 12,0元；

总税款=1,080 12,0 = 13,080元。

李先生需要在次年办理汇算清缴时补交或退税。如果他在预缴阶段已经按月缴纳了个税，则全年预缴税款总额应等于其实际应纳税额。

在符合条件的情况下，李先生能够享受赡养老人的除优惠，并需按时足额缴纳个税。由于不存在超额缴纳税款的情况，“多退”的可能性较小。

与建议

通过以上分析可以明确：

赡养老人的个税除主要用于减轻纳税人的负担，而非直接增加退税金额。

“多退”通常发生在特殊的收入变动情况下，但并非该除项目的常态。

纳税人在享受优惠时应严格遵守法律规范，避免虚假申报行为。

建议：

1. 准确申报信息

纳税人应如实填写赡养老人的相关资料，并确保信息的真实性、完整性。

2. 关注政策变化

个税政策会根据经济发展和财政需要进行适时调整。纳税人应及时了解最新的税收规定，合理规划自己的税务安排。

3. 寻求专业帮助

对于复杂的退税问题，建议专业的财税顾问或税务师事务所，以确保合法权益不受损害。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）